2. 财经
  3. 甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17％。2011年9月三家企业分别发生以下业务： (1)丙企业购进运输卡车2辆，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3．4万元，更换计算机一批，取得增值税

甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17％。2011年9月三家企业分别发生以下业务： (1)丙企业购进运输卡车2辆，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3．4万元，更换计算机一批，取得增值税

admin2012-12-06  70
问题 甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17％。2011年9月三家企业分别发生以下业务：
(1)丙企业购进运输卡车2辆，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3．4万元，更换计算机一批，取得增值税专用发票上注明价款16万元，增值税2．72万元，支付乙企业运输费0．5万元，取得乙企业开具的运输发票。
(2)甲企业将上月从丙企业购进的一批经营性建筑材料(增值税专用发票上注明价款30万元)，10％用于本企业办公楼装修改造。
(3)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输。已支付贷款和运费，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，税金3．4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0．7万元，装卸费0．08万元。保险费0．02万元；当月还购进自用小轿车一辆，取得增值税专用发票上注明价款25万元，增值税4．25万元。
(4)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5．1万元。丙企业当月付款60％、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0．5万元。按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业。丙企业已将运费付给了甲企业。
(5)甲企业以销售折扣方式卖给丙一批货物。开具增值税专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5／10、2／20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0．3万元•尚未取得运输发票。
(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入105万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算甲企业应纳的增值税。
选项
答案甲企业应纳增值税当期销项税=5．1+18×17％=8．16(万元)当期进项税=3．4+0．7×7％-30×10％×17％(进项税转出额)=2．94(万元)当期应纳增值税=8．16-2．94=5．22(万元)解析：将购买的货物用于非应税项目，属于不得抵扣的进项税，应按成本价作进项税额转出。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jcUc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)