甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下： (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。 (2)预售(A市)自建住宅楼取得

admin2018-05-25 30

问题甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下：
(1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。
(2)预售(A市)自建住宅楼取得预收款23600万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年8月1日。该项目取得土地支付的土地价款为53000万元，面积为90000平方米。该项目的建筑面积为416000平方米，其中公共配套设施的建筑面积为6000平方米。当月销售住宅楼建筑面积为13650平方米。住宅楼全部出售给自然人。
(3)销售B市房地产项目取得收入5000万元，该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2015年5月1日，竣工决算日期为2017年1月31日。该项目取得土地支付的_土地价款为20000万元，面积为15000平方米。该写字楼的可售建筑面积为50000平方米，当月销售的建筑面积为1500平方米。甲公司选择简易计税方法计税。房地产项目全部出售给自然人。
(4)将自建(A市)的一栋写字楼整体销售给丙公司(增值税一般纳税人)，取得收入58000万元。该写字楼《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年6月1日，该项目取得土地支付的土地价款为13000万元，面积为10000平方米。该写字楼的可售建筑面积为200000平方米。(5)收取C市丁公司某项目的延期付款利息200万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年7月1日。其他资料：上述款项均含增值税，并已开具发票(含预售)，所有款项均已存入银行。
要求：
根据资料(2)～(5)，逐项说明甲公司是否可以开具增值税专用发票，并简述理由。

选项

答案资料(2)项目不得开具增值税专用发票，根据规定，一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票；资料(3)项目不得开具增值税专用发票，根据规定，一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票；资料(4)项目可以开具增值税专用发票，根据规定，一般纳税人向一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以开具增值税专用发票；资料(5)项目可以开具增值税专用发票，根据规定，延期付款利息属于价外费用，属于增值税征税范围，可以开具增值税专用发票。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jcig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《民事诉讼法》第119条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是()。(2015年)

下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015年)

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有()。(20l3年)

税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

A、bothB、noteC、comeD、onlyC

输尿管结石最常发生的部位是

臂丛的组成是()

下列说法中，正确的有()。

下列选项说法正确的是()。

某同学为了科学，系统地进行体育锻炼，在清醒、静卧、空腹、室温条件下测量脉搏，该同学所测脉搏是()。

太平天国定都天京，标志着正式建立起与清政府对峙的政权。()

简述革命根据地的教学经验。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《民事诉讼法》第119条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是()。(2015年)

下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015年)

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有()。(20l3年)

税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

A、bothB、noteC、comeD、onlyC

输尿管结石最常发生的部位是

臂丛的组成是()

下列说法中，正确的有()。

下列选项说法正确的是()。

某同学为了科学，系统地进行体育锻炼，在清醒、静卧、空腹、室温条件下测量脉搏，该同学所测脉搏是()。

太平天国定都天京，标志着正式建立起与清政府对峙的政权。()

简述革命根据地的教学经验。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。