2. 财经
  3. 盛宝矿业公司为煤矿开采企业，系增值税一般纳税人。2017年7月发生的经济业务如下：(1)开采原煤25．3万吨，共计发生开采成本为5313万元，将其中60％加工成动力煤，发生加工成本1265万元。其中30％加工成中块煤，发生加工成本为14421万元。

盛宝矿业公司为煤矿开采企业，系增值税一般纳税人。2017年7月发生的经济业务如下：(1)开采原煤25．3万吨，共计发生开采成本为5313万元，将其中60％加工成动力煤，发生加工成本1265万元。其中30％加工成中块煤，发生加工成本为14421万元。

admin2018-06-25  54
问题 盛宝矿业公司为煤矿开采企业，系增值税一般纳税人。2017年7月发生的经济业务如下：(1)开采原煤25．3万吨，共计发生开采成本为5313万元，将其中60％加工成动力煤，发生加工成本1265万元。其中30％加工成中块煤，发生加工成本为14421万元。
    (2)当月外购相关劳务、动力、材料等取得增值税专用发票注明的增值税税额为963．46万元，当月已认证抵扣。
    (3)当月销售动力煤15万吨，每吨售价为320元(出厂价，包括洗选煤厂到车站运费12元／吨)。
    (4)当月销售中块煤3．5万吨，每吨售价680元(坑口价)。
    (5)当月销售原煤6．2万吨，每吨售价为185元(到厂价，包括洗选煤厂到车站运费11元／吨及到购买方指定运输地点运费6元／吨)。
    其他资料：盛宝公司对于运费均单独核算，同时有独立的运输车辆及运输资质，运费能提供相应票据。上述售价均不含增值税，上月增值税留抵税额为12．5万元。该矿业公司洗选煤的折算率为85％，煤炭资源税税率为3％，动力煤与中块煤均属于洗选煤。
    要求：
计算盛宝矿业公司当月应缴纳的增值税，并编制月末结转的会计分录。
选项
答案增值税＝15×(320－12)×17％＋15×12×11％＋3．5×680×17％＋6．2×(185－11－6)×17％＋6．2× (11＋6)×11％－963．46－12．5＝422．51(万元)。 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 422．51 贷：应交税费一未交增值税 422．51
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jdig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)