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  3. 设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2001年底享受的定期减免税政策已满期。2002年初外方将分得的2000年税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投

设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2001年底享受的定期减免税政策已满期。2002年初外方将分得的2000年税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投

admin2009-03-25  20
问题 设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2001年底享受的定期减免税政策已满期。2002年初外方将分得的2000年税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2003年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。
2003年甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元，经税务机关审核，发现以下情况：
(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元；
(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元；
(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧；
(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除；
(5)2003年购买国产设备投资300万元；
(6)2003年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除；
(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元；甲企业2002年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。
根据所给资料，回答下列问题：
选项 A、141.18
B、211.76
C、97．30
D、219.51
答案C
解析 2000÷(1-7.5%)×7.5%×60%-97.30(万元)
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