首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2×20年1月1日购入,其初始投资成本为1000万元,初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为100万元。甲公司拟长期持有乙公
甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2×20年1月1日购入,其初始投资成本为1000万元,初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为100万元。甲公司拟长期持有乙公
admin
2022-06-30
24
问题
甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2×20年1月1日购入,其初始投资成本为1000万元,初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为100万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2×20年度实现的利润总额为2000万元,权益法核算确认的投资收益为200万元(乙公司除净利润外,无其他权益变动),甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、2×20年12月31日长期股权投资的计税基础为1000万元
B、2×20年12月31日长期股权投资的账面价值为1200万元
C、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债
D、2×20年度应交所得税为450万元
答案
A,B,C,D
解析
长期股权投资计税基础为其取得时成本1000万元,选项A正确;2×20年12月31日长期股权投资的账面价值=1000+200=1200(万元),选项B正确;权益法核算下,如果投资企业拟长期持有被投资企业的股份,那么长期股权投资账面价值与计税基础产生的暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债,选项C正确;2×20年度应交所得税=(2000-200)×25%=450(万元),选项D正确。
【提示】对于权益法下核算的长期股权投资,税法确定的计税基础为其取得时的成本,会计上对于初始投资成本调整确认的营业外收入和持有期间确认的投资收益,税法上不认可,所以在当期计算应纳税所得额时,应当对其进行纳税调减。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jj5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2×18年6月30日,甲公司由于一项投资失败发生财务困难,所欠乙公司的货款无法偿还,遂与乙公司进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物产生的,其账面余额为1000万元。债务重组协议约定:甲公司以一项账面价值为600万元(其中成本为500万元,公允价
下列项目中,不应作为现金流量表补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”的调增项目的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×18年至2×20年度有关业务资料如下:(1)2×18年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500
甲公司2017年发生如下业务:(1)无法查明原因的现金盘亏损失13万元;(2)工程物资在建设期间发生的盘亏净损失8万元;(3)出售无形资产取得价款50万元,结转账面价值63万元,发生相关处置费用2.5万元;(4)企业对外进行公益性捐赠发生支出35.5万元。
2018年3月2日,甲公司与乙公司签订合同,约定甲公司以800万元的价格将一台设备销售给乙公司,同时甲公司有权在2018年8月2日以900万元的价格回购该设备。不考虑其他因素,下列关于甲公司的会计处理中,不正确的是()。
A公司属于家电销售企业,2018年3月2日,A公司与B公司签订一份合同,约定于2018年3月底之前向B公司销售一批电视机、空调和冰箱,售价总额为500万元。如果单独销售,则该批电视机、空调和冰箱的价格分别为100万元、300万元、200万元。根据以往惯例,
下列有关负债的表述,正确的有()。
甲公司持有一笔于2×13年7月1日从银行借入的五年期长期借款,下列关于该长期借款在2×17年12月31日资产负债表中列示的表述中,错误的是()。
随机试题
每个人都有自主的时刻,也许转瞬即逝。但是一个成功者能在相当长的时间内继续这种自主性。他偶尔也会让步,甚至失败;但即使往后退却,他仍能坚守着对自己最基本的信念。由此可以推出()。
进程间采用信箱方式进行通信时,在信件中应指出()
______ofthewomendidherbesttoimprovetheeducationofthechildren.
A.心界扩大B.室性奔马律C.浮肿D.劳力性呼吸困难
下列关于感觉器官特性的描述,不正确的是
意识障碍伴瞳孔缩小可见于
在税法实践活动中坚持的“有利溯及”的原则,指的是在对纳税人有利的环境下,坚持税法适用上的()。
夫妻间有相互扶养的义务,这种法律关系的客体是()。
对拒绝接受教育或不服从管理的被收容教育人员,可以延长收容教育期限,但延长收容教育期限的,实际执行的收容教育期限()
计算∫01exdx.
最新回复
(
0
)