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  3. 某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3 000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加

某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3 000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加

admin2022-07-26  36
问题 某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务：
    (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3 000元／吨。
    (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    (3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1 011．19万元。
    (4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．24万元。
    其他相关资料：原油资源税税率8％，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额为(          )万元。
选项 A、0．22
B、1．58
C、3．24
D、0．33
答案C
解析 纳税人租入不动产同时用于集体福利和应税项目，进项税可以全额抵扣。业务(4)准予抵扣的进项税额为3．24万元。
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