某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

admin2022-07-25 43

问题某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
　　 (2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)

选项

答案2018 年5月之后购进的不动产，进项税额分期抵扣，取得增值税专用发票当期抵扣 60％，40％计入待抵扣进项税额，于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以，2018 年5月份抵扣进项税额108 万元(1 800 × 10％×60 ％)，72万元(1800 ×10％(40 ％)计入待抵扣进项税额。　　借：固定资产 18 000 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额。) 1 080 000 　　应交税费——待抵扣进项税额 720 000 　　贷：银行存款 19 800 000

解析

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增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

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下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。

下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是()。

某国经济总量生产函数为Y=2K0.5L0.5，基中Y为实际产出，K为资本存量总额且K=100，L为总劳动力。求劳动力的需求函数。

包含另一个选择或操作查询中的SQLSELECT语句，可以在查询设计网络的“字段”行输入这些语句来定义新字段，或在“准则”行来定义字段的准则的是()。

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