某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

admin2022-07-25 54

问题某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
　　 (2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)

选项

答案2018 年5月之后购进的不动产，进项税额分期抵扣，取得增值税专用发票当期抵扣 60％，40％计入待抵扣进项税额，于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以，2018 年5月份抵扣进项税额108 万元(1 800 × 10％×60 ％)，72万元(1800 ×10％(40 ％)计入待抵扣进项税额。　　借：固定资产 18 000 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额。) 1 080 000 　　应交税费——待抵扣进项税额 720 000 　　贷：银行存款 19 800 000

解析

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企业总分支机构不在同一县市的，应向(　　)申请办理一般纳税人认定登记手续。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有(　　)。

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有(　　)。

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

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根据《侵权责任法》的有关规定，对于非法占有高度危险物造成他人损害的表述，正确的是()。

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有如下SQLSELECT语句：SELECT*FROM职工WHERE实发工资=1000下列与该语句等价的是()。

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