某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

admin2022-07-25 51

问题某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
　　 (2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)

选项

答案2018 年5月之后购进的不动产，进项税额分期抵扣，取得增值税专用发票当期抵扣 60％，40％计入待抵扣进项税额，于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以，2018 年5月份抵扣进项税额108 万元(1 800 × 10％×60 ％)，72万元(1800 ×10％(40 ％)计入待抵扣进项税额。　　借：固定资产 18 000 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额。) 1 080 000 　　应交税费——待抵扣进项税额 720 000 　　贷：银行存款 19 800 000

解析

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税务师职业资格

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为(　　)元。

一般情况下，工业企业“库存商品”账户出现贷方余额，可能是(　　)。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有(　　)。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

男，35岁，咳嗽、咳脓痰10年，间歇咯血，体检左下肺背部闻及湿啰音，建议进行胸部摄片。胸部正位片中心线应对准

小儿前囟晚闭最常见于()。

A．安置在危重病房B．安置在普通病房C．安置在隔离病房D．安置在心电监护室E．安置在处置室急性心肌梗死病人入院时应

简述课程实施的过程结构。

TheauthorofFAMILYVALUEpaintsaratherbleakvisionofsignswherethetraditionalfamilyisheadedinourpostindustrialag

(2012下项管)边界值分析是一种常用的黑盒测试法。某程序循环体最少执行0次，最多执行100次，采用边界值分析法，宜选择______作为测试用例。

Whatdoesthewomandoforaliving?

Findthenextnumberinthesequence.1251227?

Manytheoriesconcerningthecausesofjuveniledelinquencyfocuseitherontheindividualoronsocietyasthemajorcontributi

涉税服务实务

税务师职业资格

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指( )。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为( )元。

一般情况下，工业企业“库存商品”账户出现贷方余额，可能是( )。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

男，35岁，咳嗽、咳脓痰10年，间歇咯血，体检左下肺背部闻及湿啰音，建议进行胸部摄片。胸部正位片中心线应对准

小儿前囟晚闭最常见于()。

A．安置在危重病房B．安置在普通病房C．安置在隔离病房D．安置在心电监护室E．安置在处置室急性心肌梗死病人入院时应

简述课程实施的过程结构。

TheauthorofFAMILYVALUEpaintsaratherbleakvisionofsignswherethetraditionalfamilyisheadedinourpostindustrialag

(2012下项管)边界值分析是一种常用的黑盒测试法。某程序循环体最少执行0次，最多执行100次，采用边界值分析法，宜选择______作为测试用例。

Whatdoesthewomandoforaliving?

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Manytheoriesconcerningthecausesofjuveniledelinquencyfocuseitherontheindividualoronsocietyasthemajorcontributi

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为(　　)元。

一般情况下，工业企业“库存商品”账户出现贷方余额，可能是(　　)。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有(　　)。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。