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  3. 某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询： 　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询： 　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

admin2022-07-25  34
问题 某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
　　    (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
　　    (2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
    根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)
选项
答案2018 年5月之后购进的不动产，进项税额分期抵扣，取得增值税专用发票当期抵扣 60％，40％计入待抵扣进项税额，于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以，2018 年5月份抵扣进项税额108 万元(1 800 × 10％×60 ％)，72万元(1800 ×10％(40 ％)计入待抵 扣进项税额。 　　 借：固定资产 18 000 000 　　 应交税费——应交增值税(进项税额。) 1 080 000 　　 应交税费——待抵扣进项税额 720 000 　　 贷：银行存款 19 800 000
解析
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