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2019年1月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账。 (2)出纳员
2019年1月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账。 (2)出纳员
admin
2021-11-22
46
问题
2019年1月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账。
(2)出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对。
(3)由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表。
(4)对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户,不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后,对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点,并填制“库存现金盘点表”,作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元,出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中,与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2018年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序:
(1)重新测试与银行存款相关的内部控制。
(2)对2018年各月末银行存款余额进行趋势分析。
(3)自行编制该账户2018年12月份的银行存款余额调节表。
(4)抽查与银行存款相关的重要业务,验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前,审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理,发现丙公司共有五个银行存款账户,其中两个银行账户期末账面余额为零,另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户,审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有( )。
选项
A、出纳员在办理报销等付款手续后,及时登记现金、银行存款日记账和总账
B、出纳员每日盘点现金,并与现金日记账账面余额核对
C、由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表
D、对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户,不编制银行存款余额调节表
答案
A,D
解析
A选项,出纳不负责登记总账;D选项,编制银行存款余额调节表是一种程序,无论是否相符都要有核对、编制过程。
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