2019年1月，某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： (1)出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账。 (2)出纳员

admin2021-11-22 74

问题 2019年1月，某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账。
(2)出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对。
(3)由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表。
(4)对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2．审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3．审计人员发现该公司银行存款账户2018年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
(1)重新测试与银行存款相关的内部控制。
(2)对2018年各月末银行存款余额进行趋势分析。
(3)自行编制该账户2018年12月份的银行存款余额调节表。
(4)抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4．审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有( )。

选项 A、出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账
B、出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对
C、由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表
D、对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表

答案A,D

解析 A选项，出纳不负责登记总账；D选项，编制银行存款余额调节表是一种程序，无论是否相符都要有核对、编制过程。

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审计师

在我国，一般采用单式记账凭证的行业是()。

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垄断形成的主要原因有()。

银行存款余额调节表主要是用来核对企业与开户银行双方的记账有无差错，可以作为调节企业银行存款余额的原始凭证。()

根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务发生后，必须在同一天登记总账和明细账。()

一家美国厂商雇用一艘英国货船运送商品，并从它在英国银行的存款中支付相当于10000美元的费用。这笔交易应该记入美国经常项目的借方和资本项目的贷方。()

中周期又称中波或大循环，每个周期的平均长度约为()。

定性调研和二手资料收集都属于探索性调查的范围，其共同的特点是非量化。(　　)

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吸收混合气中苯，已知y1=0.04，吸收率是80%，则Y1、Y2是()。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。

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根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》所有者权益变动表中至少应该单独列示反映下列信息的项目()。[2014年真题]

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定性调研和二手资料收集都属于探索性调查的范围，其共同的特点是非量化。( )

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