某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资),2007年6月1日开始正式运营,当年亏损10万元,企业2008年开始盈利,2009年的生产经营情况如下: (1) 取得运输收入1 200万元,营业外收入20万元; (2) 支付营运成本为600

admin2009-09-29  50

问题 某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资),2007年6月1日开始正式运营,当年亏损10万元,企业2008年开始盈利,2009年的生产经营情况如下:
   (1) 取得运输收入1 200万元,营业外收入20万元;
   (2) 支付营运成本为600万元;
   (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元),支付财务费用30万元;
   (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元,其中保险公司已按有关规定赔付5万元。
   要求:计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

选项

答案应该缴纳的营业税=1 200×3%=36(万元) 应该缴纳的城市维护建设税和教育费附加=36×(7%+3%)=3.6(万元) 允许扣除的业务招待费=1 200×5‰=6(万元) (12×60%>1 200×5‰) 应纳税所得额=1 200+20-600-(100-12+6)-30-(10-5)-(36+3.6) =451.4(万元) 该公司应该缴纳的企业所得税=451.4×15%÷2=33.86(万元)

解析 设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,所得税率为15%。在西部地区新办交通运输业,自企业生产经营之日起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收所得税。
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