某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2019年4月的有关资料如下： (1)本月发出发电机组3台给某机电设备销售公司，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3 390元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单

admin2021-09-09 66

问题某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2019年4月的有关资料如下：
(1)本月发出发电机组3台给某机电设备销售公司，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3 390元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为237 300元。书面合同规定4月、5月、6月三个月每月付款79 100元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25 000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2 000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120 000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5 000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
进口原材料的进项税额是( )元。

选项 A、30 600
B、30 950
C、23 850
D、30 992

答案C

解析纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额；根据运费结算单据(专用发票)所列金额，按照9％的增值税税率计算进项税额，进行抵扣。故进口原材料的进项税额＝120 000×(1＋50％)×13％＋5 000×9％＝23 850(元)。

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境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下的特征是()。

把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是()。

按应纳税额的计算方法分类，税款的征收方式有()。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的()摊销。

下列选项中，不属于美国政府绩效评价的主要内容的是()。

下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。

简述真理的绝对性和相对性的含义及二者的辩证关系。

内环境包括

从年龄分布来看，死亡率最高的是

下列药物中，可导致药源肝损害的是

关于抗震设防地区多层砌块房屋圈梁设置的下列叙述，不正确的是()。

隧洞和边坡开挖后通常采用喷射混凝土加固保护，以达到快硬、早强和高强度效果，在配置混凝土时应优先选用()。

某企业从银行取得一笔长期借款2000万元，年利率8％，期限3年，每年年末结息一次，到期一次还本，借款手续费率0．2％，企业所得税率25％，则该笔借款的资金成本率为()。

小周在一家商店选购电视机，觉得该商店电视机的款式、质量不合心意；正打算离开时，被该产品的促销员拦住。该店员要求小周必须买一台，否则不许离开。该促销员的行为侵犯了小周的( )。

深圳某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中()不符合公司法的规定。

读太阳高度随经度和纬度变化示意图。太阳高度随经度的变化太阳高度随纬度的变化此时可能出现的现象是()。

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