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甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,且为增值税一般纳税人)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,且为增值税一般纳税人)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工
admin
2014-11-12
66
问题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,且为增值税一般纳税人)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位),2012年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价2 000万元,其中:建筑业劳务费价款800万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(该金属结构件由其下属金属结构件工厂加工生产,为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票,发票金额300万元),建设方采购建筑材料等700万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中300万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价800万元),取得转让收入1200万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入40万元,餐厅、歌厅、舞厅收入共60万元。
要求:按下列顺序回答问题。
甲建筑工程公司应缴纳的增值税;
选项
答案
甲建筑工程公司应缴纳的增值税=500÷(1+17%)×17%一300×17%=21.65(万元)
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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