2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下： 1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。 2．该公司付款

admin2021-11-22 62

问题 2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。
2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。
4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。
5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于2017年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2％。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2018年1月3日向供货方支付了147万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”中的情况，下列说法正确的有( )。

选项 A、对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证
B、回函称金额不符的，其造成差异的原因可能是存在未达账款或账务处理不及时
C、回函称金额无误的，审计人员不必在审计工作底稿中反映
D、该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题

答案A,B,D

解析回函称金额无误的，审计人员必在审计工作底稿中反映。对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证；函证回函认可的金额与函证金额有差异；函证应付账款时，被审计单位无法提供债权人确切的单位和地址，则可能存在舞弊问题。

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