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某企业于2014年8月在例行税务稽查中,被查出少计收入,应补增值税10万元,欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。
某企业于2014年8月在例行税务稽查中,被查出少计收入,应补增值税10万元,欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。
admin
2016-01-31
71
问题
某企业于2014年8月在例行税务稽查中,被查出少计收入,应补增值税10万元,欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。
选项
A、借:应交税费一一应交增值税(进项税额) 100000
贷:应交税费一未交增值税 100000
B、借:应交税费一应交增值税(进项税额) (100000)
贷:应交税费一未交增值税(100000)
C、借:应交税费一应交增值税(进项税额) (180000)
贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) (180000)
D、借:应交税费一未交增值税(180000)
贷:应交税费一应交增值税(进项税额) (180000)
答案
B
解析
应按留抵税额与欠税金额较小者,红字冲销“进项税额”和“未交增值税”。括号代表红字。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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