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  3. 某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。

某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。

admin2016-01-31  45
问题 某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(  )。
选项 A、借：应交税费一一应交增值税(进项税额) 100000
              贷：应交税费一未交增值税  100000
B、借：应交税费一应交增值税(进项税额)  (100000)
               贷：应交税费一未交增值税(100000)
C、借：应交税费一应交增值税(进项税额)  (180000)
              贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)    (180000)
D、借：应交税费一未交增值税(180000)
               贷：应交税费一应交增值税(进项税额)    (180000)
答案B
解析 应按留抵税额与欠税金额较小者，红字冲销“进项税额”和“未交增值税”。括号代表红字。
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