ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

admin2018-09-12 50

问题 ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：

所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至少持有$5 000现金，那么该公司在季度末需要借款的金额是多少?

选项 A、$0
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000

答案C

解析贷款金额的计算，选C。
．期初现金余额+本期现金流入+本期贷款金额=本期现金流出+期末现金余额
．由于赊销金额只能在销售之后的第2个月收回，所以第1季度的现金流入=$60 000。
．由于赊购金额会在采购之后的1个月支付，所以第l季度的货款支付金额=$35 000+$40 000=$75 000。
．由于经营成本都是在当期支付的，所以第1季度支付的经营成本=$25 000×3=$75 000。
．本期贷款金额=(本期现金流出+期末现金余额)一(期初现金余额+本期现金流入)=($75 000+$75 000+$5 000)一($85 000+$60 000)=$10 000

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

理财规划是一个人一生的财务计划，是理性的价值观和科学的理财计划的综合体现，因此，理财规划一经制订就不得改变。(　　)

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(　　)

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。(　　)

两种资产之间的协方差对整个组合收益差的影响小于每种金融资产自身的方差对组合收益方差的影响。(　　)

普通年金的现金支付时间是每期期初。(　　)

诉讼时效可以中断的时间为诉讼时效期间的最后6个月。(　　)

不作为的默示只有在法律有规定或者当事人双方有约定的情况下，才可以视为意思表示。(　　)

货币时间价值是指在考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随着时间推移而带来的一部分增值价值。(　　)

概率是度量某一事件发生的可能性的方法。(　　)

企业筹资过程中，资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本对企业筹资决策的作用主要体现在()。

手术后发生恶心、呕吐，最常见的原因是【】

下列不属于生物传感器的为

睑缘炎可能是缺乏()。

新药的临床前药理学研究试验包括多项内容，这些内容是()。

下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。

Readthefollowingpassageandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26~45,markoneletterA,B,CorDonthe

OneofthemostvividofthemythicalepisodesaddedtothehistoryoftheCelticcaptain,Arthur,isthatdeedbywhichhewas

Everywhere,wateruseisincreasing.Humansalreadyusefifty-fourpercentofallthefreshwaterinrivers,lakesandundergrou

Therewasatime,notthatlongago,whenwomenwereconsideredsmartiftheyplayeddumbtogetaman,andwomenwhowenttoco

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

理财规划是一个人一生的财务计划，是理性的价值观和科学的理财计划的综合体现，因此，理财规划一经制订就不得改变。( )

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。( )

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。( )

两种资产之间的协方差对整个组合收益差的影响小于每种金融资产自身的方差对组合收益方差的影响。( )

普通年金的现金支付时间是每期期初。( )

诉讼时效可以中断的时间为诉讼时效期间的最后6个月。( )

不作为的默示只有在法律有规定或者当事人双方有约定的情况下，才可以视为意思表示。( )

货币时间价值是指在考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随着时间推移而带来的一部分增值价值。( )

概率是度量某一事件发生的可能性的方法。( )

企业筹资过程中，资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本对企业筹资决策的作用主要体现在()。

手术后发生恶心、呕吐，最常见的原因是【】

下列不属于生物传感器的为

睑缘炎可能是缺乏()。

新药的临床前药理学研究试验包括多项内容，这些内容是()。

下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。

Readthefollowingpassageandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26~45,markoneletterA,B,CorDonthe

OneofthemostvividofthemythicalepisodesaddedtothehistoryoftheCelticcaptain,Arthur,isthatdeedbywhichhewas

Everywhere,wateruseisincreasing.Humansalreadyusefifty-fourpercentofallthefreshwaterinrivers,lakesandundergrou

Therewasatime,notthatlongago,whenwomenwereconsideredsmartiftheyplayeddumbtogetaman,andwomenwhowenttoco

理财规划是一个人一生的财务计划，是理性的价值观和科学的理财计划的综合体现，因此，理财规划一经制订就不得改变。(　　)

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(　　)

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。(　　)

两种资产之间的协方差对整个组合收益差的影响小于每种金融资产自身的方差对组合收益方差的影响。(　　)

普通年金的现金支付时间是每期期初。(　　)

诉讼时效可以中断的时间为诉讼时效期间的最后6个月。(　　)

不作为的默示只有在法律有规定或者当事人双方有约定的情况下，才可以视为意思表示。(　　)

货币时间价值是指在考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随着时间推移而带来的一部分增值价值。(　　)

概率是度量某一事件发生的可能性的方法。(　　)