ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

admin2018-09-12 24

问题 ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：

所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至少持有$5 000现金，那么该公司在季度末需要借款的金额是多少?

选项 A、$0
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000

答案C

解析贷款金额的计算，选C。
．期初现金余额+本期现金流入+本期贷款金额=本期现金流出+期末现金余额
．由于赊销金额只能在销售之后的第2个月收回，所以第1季度的现金流入=$60 000。
．由于赊购金额会在采购之后的1个月支付，所以第l季度的货款支付金额=$35 000+$40 000=$75 000。
．由于经营成本都是在当期支付的，所以第1季度支付的经营成本=$25 000×3=$75 000。
．本期贷款金额=(本期现金流出+期末现金余额)一(期初现金余额+本期现金流入)=($75 000+$75 000+$5 000)一($85 000+$60 000)=$10 000

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财务报告规划绩效与控制

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财务报告规划绩效与控制

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不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。(　　)

递延年金终值受递延期影响，递延期越大，递延年金的终值越小；递延期越短，递延年金的终值越大。(　　)

互补事件可以运用概率的加法和概率的乘法。(　　)

完全民事行为能力人是指年龄在18周岁、精神正常，能够通过自己独立的行为行使民事权利和承担民事义务的公民，所以，18周岁以下的人均不是完全民事行为能力人。(　　)

利息率随着市场利率的波动而定期调整变化的属于浮动利率。(　　)

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根据ABC上市公司的简要财务报表回答问题(所有计算采用计算末数，计算过程保留小数点后4位)。ABC公司的资产负债率是()。

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