ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

admin2018-09-12 56

问题 ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：

所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至少持有$5 000现金，那么该公司在季度末需要借款的金额是多少?

选项 A、$0
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000

答案C

解析贷款金额的计算，选C。
．期初现金余额+本期现金流入+本期贷款金额=本期现金流出+期末现金余额
．由于赊销金额只能在销售之后的第2个月收回，所以第1季度的现金流入=$60 000。
．由于赊购金额会在采购之后的1个月支付，所以第l季度的货款支付金额=$35 000+$40 000=$75 000。
．由于经营成本都是在当期支付的，所以第1季度支付的经营成本=$25 000×3=$75 000。
．本期贷款金额=(本期现金流出+期末现金余额)一(期初现金余额+本期现金流入)=($75 000+$75 000+$5 000)一($85 000+$60 000)=$10 000

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

不能给企业带来未来经济利益的资产就不能作为资产加以确认。(　　)

一般来说，家庭建立现金储备要包括日常生活覆盖储备和意外现金储备。(　　)

主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税，主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的6折计征。(　　)

纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。(　　)

资产组合的贝塔系数与组合内的资产收益率的相关系数有关。(　　)

多种金融资产构成的投资组合中，当金融资产的种数不断增加的时候，各种金融资产的方差最终还是不会完全消失。(　　)

货币的时间价值是由时间创造的，因此，所有的货币都有时间价值。(　　)

委托代理属于双方法律行为。(　　)

如果个人及家庭自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记人已经增加的价值额，而不会把它列为收入记人净资产。

在分红现金价值寿险中，我国分红保单中没有()红利选择方式。

资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是_____。

与精神分裂症有关的发病机制，在生化方面受到较大重视的是

患者，男，45岁，肥胖体型，某公司高级职员，3年前诊断为糖尿病，无烟酒嗜好，该患者最需要预防的感染性并发症是()。

资源利用要在对自然(生物圈)发展的客观规律的深刻认识基础上，合理采用新的科技成果，把生态利益和经济利益合理地结合起来。这体现了资源利用的()。

电气设备安装施工时要认真阅读设备的（），进行检查接线，通电调试及运行验收。

下列各项所得中，适用减征规定的有(　　)。

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

不能给企业带来未来经济利益的资产就不能作为资产加以确认。( )

一般来说，家庭建立现金储备要包括日常生活覆盖储备和意外现金储备。( )

主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税，主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的6折计征。( )

纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。( )

资产组合的贝塔系数与组合内的资产收益率的相关系数有关。( )

多种金融资产构成的投资组合中，当金融资产的种数不断增加的时候，各种金融资产的方差最终还是不会完全消失。( )

货币的时间价值是由时间创造的，因此，所有的货币都有时间价值。( )

委托代理属于双方法律行为。( )

如果个人及家庭自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记人已经增加的价值额，而不会把它列为收入记人净资产。

在分红现金价值寿险中，我国分红保单中没有()红利选择方式。

资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是_____。

与精神分裂症有关的发病机制，在生化方面受到较大重视的是

患者，男，45岁，肥胖体型，某公司高级职员，3年前诊断为糖尿病，无烟酒嗜好，该患者最需要预防的感染性并发症是()。

资源利用要在对自然(生物圈)发展的客观规律的深刻认识基础上，合理采用新的科技成果，把生态利益和经济利益合理地结合起来。这体现了资源利用的()。

电气设备安装施工时要认真阅读设备的（），进行检查接线，通电调试及运行验收。

下列各项所得中，适用减征规定的有( )。

不能给企业带来未来经济利益的资产就不能作为资产加以确认。(　　)

一般来说，家庭建立现金储备要包括日常生活覆盖储备和意外现金储备。(　　)

主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税，主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的6折计征。(　　)

纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。(　　)

资产组合的贝塔系数与组合内的资产收益率的相关系数有关。(　　)

多种金融资产构成的投资组合中，当金融资产的种数不断增加的时候，各种金融资产的方差最终还是不会完全消失。(　　)

货币的时间价值是由时间创造的，因此，所有的货币都有时间价值。(　　)

委托代理属于双方法律行为。(　　)

下列各项所得中，适用减征规定的有(　　)。