ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

admin2018-09-12 39

问题 ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：

所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至少持有$5 000现金，那么该公司在季度末需要借款的金额是多少?

选项 A、$0
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000

答案C

解析贷款金额的计算，选C。
．期初现金余额+本期现金流入+本期贷款金额=本期现金流出+期末现金余额
．由于赊销金额只能在销售之后的第2个月收回，所以第1季度的现金流入=$60 000。
．由于赊购金额会在采购之后的1个月支付，所以第l季度的货款支付金额=$35 000+$40 000=$75 000。
．由于经营成本都是在当期支付的，所以第1季度支付的经营成本=$25 000×3=$75 000。
．本期贷款金额=(本期现金流出+期末现金余额)一(期初现金余额+本期现金流入)=($75 000+$75 000+$5 000)一($85 000+$60 000)=$10 000

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

理财规划首先应该考虑的因素是风险，而非收益。(　　)

客户在提供收入信息时，要提供已经实现的收入，已经承诺但尚未实际取得的收入不用提供。(　　)

计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。(　　)

纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。(　　)

公司通过配股融资后，公司的资产负债率和权益负债比率将上升。(　　)

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。(　　)。

所谓的“货币幻觉”是指人们很乐意看到工资的增长，相对不能容忍工资水平的长期保持不变，哪怕货币的实际购买力在上升。(　　)

()不属于遗嘱执行人的职责。

某基金经理构建了一个充分分散的股票投资组合，尽管市场有下跌的可能，但他既不想卖掉手上持有的部分股票来减少风险，又不想错过市场上升的好行情，那么给他最好的建议是()。

我国个人所得税法规定除了允许三个特定行业和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法，其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税。这三个特定行业不包括()。

A．前路开眶术经皮肤切口B．前路开眶术经结膜切口C．前路开眶术外眦切开，可经下穹窿结膜切口D．Stallard切口E．Berke切口

某女，左委中穴处木硬肿痛，小腿屈伸困难，行动不利，身热纳呆，脉濡数，治疗宜选

我国统计调查制度由()组成。

项目可行性研究中的初步可行性研究工作的性质是________。

新中国成立后，中国共产党把独立自主、自力更生运用到外交领域和经济建设方面，形成的方针、政策是：

养痈：成患

[A]Convincingevidence;USislosingitsappealintheeyesofmultinationals[B]Biggesthindrance:USdividedpoliticalsystem

在VisualFoxPro中，查询设计器和视图设计器很像，如下描述正确的是

有以下程序#include＜stdio.h＞#include＜string.h＞structS{charname[10];};voidchange(structS*data,intvalue){

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

理财规划首先应该考虑的因素是风险，而非收益。( )

客户在提供收入信息时，要提供已经实现的收入，已经承诺但尚未实际取得的收入不用提供。( )

计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。( )

纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。( )

公司通过配股融资后，公司的资产负债率和权益负债比率将上升。( )

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。( )。

所谓的“货币幻觉”是指人们很乐意看到工资的增长，相对不能容忍工资水平的长期保持不变，哪怕货币的实际购买力在上升。( )

()不属于遗嘱执行人的职责。

某基金经理构建了一个充分分散的股票投资组合，尽管市场有下跌的可能，但他既不想卖掉手上持有的部分股票来减少风险，又不想错过市场上升的好行情，那么给他最好的建议是()。

我国个人所得税法规定除了允许三个特定行业和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法，其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税。这三个特定行业不包括()。

A．前路开眶术经皮肤切口B．前路开眶术经结膜切口C．前路开眶术外眦切开，可经下穹窿结膜切口D．Stallard切口E．Berke切口

某女，左委中穴处木硬肿痛，小腿屈伸困难，行动不利，身热纳呆，脉濡数，治疗宜选

我国统计调查制度由()组成。

项目可行性研究中的初步可行性研究工作的性质是________。

新中国成立后，中国共产党把独立自主、自力更生运用到外交领域和经济建设方面，形成的方针、政策是：

养痈：成患

[A]Convincingevidence;USislosingitsappealintheeyesofmultinationals[B]Biggesthindrance:USdividedpoliticalsystem

在VisualFoxPro中，查询设计器和视图设计器很像，如下描述正确的是

有以下程序#include＜stdio.h＞#include＜string.h＞structS{charname[10];};voidchange(structS*data,intvalue){

理财规划首先应该考虑的因素是风险，而非收益。(　　)

客户在提供收入信息时，要提供已经实现的收入，已经承诺但尚未实际取得的收入不用提供。(　　)

计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。(　　)

纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。(　　)

公司通过配股融资后，公司的资产负债率和权益负债比率将上升。(　　)

财务报表是按照会计准则进行编制的，有特定的假设前提，执行统一的会计规范，因此可以认为财务报表能揭示企业的全部实际情况。(　　)。

所谓的“货币幻觉”是指人们很乐意看到工资的增长，相对不能容忍工资水平的长期保持不变，哪怕货币的实际购买力在上升。(　　)