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  3. ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示： 所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示： 所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

admin2018-09-12  22
问题 ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：

    所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至少持有$5 000现金，那么该公司在季度末需要借款的金额是多少?
选项 A、$0
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000
答案C
解析 贷款金额的计算，选C。
    ．期初现金余额+本期现金流入+本期贷款金额=本期现金流出+期末现金余额
    ．由于赊销金额只能在销售之后的第2个月收回，所以第1季度的现金流入=$60 000。
    ．由于赊购金额会在采购之后的1个月支付，所以第l季度的货款支付金额=$35 000+$40 000=$75 000。
    ．由于经营成本都是在当期支付的，所以第1季度支付的经营成本=$25 000×3=$75 000。
    ．本期贷款金额=(本期现金流出+期末现金余额)一(期初现金余额+本期现金流入)=($75 000+$75 000+$5 000)一($85 000+$60 000)=$10 000
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