北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 31

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案2010年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257.18-70×10%(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)-150(已预缴)=105.18(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的，不得实施无偿划转。()

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列关于经营者市场支配地位的理解中，正确的有()。

下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，说法正确的是()。

公民甲系作家，经常发表文学作品，一日甲与其友乙在乙家探讨甲一近作，谈毕，甲对该作表示极不满意，并说要弃之重写，临行亦将其作弃之于乙家垃圾桶。后来乙将甲这一作品稍加修改并署乙名发表。以下说法正确的是()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。()

某公司2012年度财务状况综合情况如下：要求：计算出该公司的相对值及相关评分值，对该公司进行评价。

下列财产中，不可用作抵押的是()

A．外阴炎B．滴虫性阴道炎C．念珠菌性阴道炎D．前庭大腺囊肿E．慢性宫颈炎

图示电路当开关S在位置“1”时已达稳定状态。在t＝0时刻将开关S瞬间合到位置“2”，则在t＞0后电流iC应：

地下水环境现状调查与评价工作应遵循资料收集与现场调查相结合、项目所在场地调查与()相结合的原则。

工程项目工作顺序安排的成果中，项目网络图是()。

下列有关工程项目的表述中正确的是()。

属于《中华人民共和国实施强制性产品认证的产品目录》范围的商品，必须经过指定的认证机构认证合格、取得认证证书，并加施认证标志后，方可进口。　　　　(　　)

目前在高层建筑热水供暖系统中，多采用()形式。

下列做法能够扩大国内消费需求的是：

税法

注册会计师

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的，不得实施无偿划转。()

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

根据反垄断法律制度的规定，下列关于经营者市场支配地位的理解中，正确的有()。

下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，说法正确的是()。

公民甲系作家，经常发表文学作品，一日甲与其友乙在乙家探讨甲一近作，谈毕，甲对该作表示极不满意，并说要弃之重写，临行亦将其作弃之于乙家垃圾桶。后来乙将甲这一作品稍加修改并署乙名发表。以下说法正确的是()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。()

某公司2012年度财务状况综合情况如下：要求：计算出该公司的相对值及相关评分值，对该公司进行评价。

下列财产中，不可用作抵押的是()

A．外阴炎B．滴虫性阴道炎C．念珠菌性阴道炎D．前庭大腺囊肿E．慢性宫颈炎

图示电路当开关S在位置“1”时已达稳定状态。在t＝0时刻将开关S瞬间合到位置“2”，则在t＞0后电流iC应：

地下水环境现状调查与评价工作应遵循资料收集与现场调查相结合、项目所在场地调查与()相结合的原则。

工程项目工作顺序安排的成果中，项目网络图是()。

下列有关工程项目的表述中正确的是()。

属于《中华人民共和国实施强制性产品认证的产品目录》范围的商品，必须经过指定的认证机构认证合格、取得认证证书，并加施认证标志后，方可进口。 ( )

目前在高层建筑热水供暖系统中，多采用()形式。

下列做法能够扩大国内消费需求的是：

属于《中华人民共和国实施强制性产品认证的产品目录》范围的商品，必须经过指定的认证机构认证合格、取得认证证书，并加施认证标志后，方可进口。　　　　(　　)