首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定,企业计提的坏账准备
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定,企业计提的坏账准备
admin
2020-02-23
33
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不得税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2019年度所得税汇算清缴于2020年5月31日完成,在此之前发生的纳税调整事项,均可进行纳税调整。长江公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2019年12月31日已进行了相关所得税的计算。
2020年1月1日至3月31日,长江公司发生如下资产负债表日后事项:
(1)1月14日,长江公司收到乙公司退回的于2019年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,销售成本为160万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,且符合收入确认条件。至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。
(2)长江公司与甲公司签订供销合同,合同规定长江公司在2019年7月供应给甲公司一批物资,由于长江公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2019年12月,甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿其经济损失200万元,该诉讼案件在2019年12月31日尚未作出判决,长江公司已确认预计负债100万元。2020年2月8日,经法院一审判决,长江公司需要赔偿甲公司经济损失160万元,长江公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)1月1日,发现一栋2016年6月投入使用的建筑物在2019年6月30日对外出租时没有转为投资性房地产。按照该公司所处地理位置,该建筑物可以按公允价值进行后续计量,其在2019年6月30日和2019年12月31日的公允价值均为420万元。
该建筑物原值为400万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧(与税法规定相同),预计净残值为0。
(5)3月19日,长江公司发现2019年度漏记某生产线的折旧费用200万元,金额较大。至2019年12月31日,该生产线投入生产的产品已全部完工,但尚未对外销售。
(6)3月20日,长江公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积620万元,分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
根据上述资料,回答下列问题:
资料(4)影响2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为( )万元。
选项
A、-20
B、22.5
C、-280
D、13.5
答案
D
解析
事项(4)调整分录如下:
借:投资性房地产 420
累计折旧 120 (400÷10×3)
贷:固定资产 400
其他综合收益 140
借:累计折旧 20 (400÷10×6/12)
贷:以前年度损益调整 20
借:以前年度损益调整 5
其他综合收益 35
贷:递延所得税负债40
借:以前年度损益调整 15 (20-5)
贷:利润分配一未分配利润 15
借:利润分配一未分配利润 1.5
贷:盈余公积 1.5
资料(4)调整事项影响“未分配利润”项目的金额=15-1.5=13.5(万元)。
注:投资性房地产在2019年12月31日的账面价值为420万元,计税基础=400-120-20=260(万元),产生应纳税暂时性差异160万元,其中对应确认其他综合收益35万元(140×25%),计入所得税费用5万元(20×25%)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jycg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司2011年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元,甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2011年12月31日,乙公司股票每股收盘价为9元。2012年3月10日,甲公司收到乙公司宣
下列有关会计差错的处理中,符合会计准则规定的有()。
2011年12月31日,甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元,已提折旧为200万元,未计提减值准备,且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日,甲公司将该办公楼南成本模式计量改为公允价值模式计量,当日公允价值为880
某公司当前总资本为32600万元,其中债务资本20000万元(年利率6%)、普通股5000万股(每股面值1元,当前市价6元)、资本公积2000万元。留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模。需追加资金6000万元,现有两个筹资方案可供选择:甲方案为发行1
甲公司拟投资购买债券作为长期投资(打算持有至到期日),要求的必要收益率为10%。目前市面上新发行的甲公司债券的面值为1000元,票面利率为8%,每半年付息一次,到期还本,5年期,债券发行价格为930元。PVA5%,10=7.7217,PVA5%,10=3.
2010年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股,支付价款960万元。另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2010年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股9元。2011年12月31日,乙
下列项目中,应计入材料采购成本的有()。
下列说法中正确的是()。
随机试题
下列哪项不是十枣汤的用法()
应收账款核销方式一般有()。
证券监督管理机构履行职责时可以采取什么措施?
全面结算会员期货公司为非结算会员结算,应当签订结算协议。结算协议不包括的内容是()。
学校社会工作者请学校的成功校友给学生们进行职业规划讲座,这属于( )。
教育心理学中的认知理论改变了学习与学习者被动的观点,认为学习是一种()过程,是学生对知识的一种主动建构过程。
学习并掌握马克思主义哲学()。
看来,不只是贵族有偏见,平民也自有平民的偏见。这种偏见就是看不见每个人都应该享有人之为人的尊严和独自为人的权利。由于我们在这方面迷失太久。今天.无论是尊重自己的权利,还是尊重他者的权利,都需要经过艰苦的学习。我们要早一天学会这些东西才好。只有先学会了尊重自
Youwillhearfivepeoplegivingtheiropinionsonspankingchildren.Forquestions9-13,choosefromthelistA-Fwhateac
Whatattractscustomers?Obviouslythequalityofaproductdoes,butvisualimages【61】agreatdeal.Itisnotonlytheimagepr
最新回复
(
0
)