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  3. 【资料】 甲公司是增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8．5万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，

【资料】 甲公司是增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8．5万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，

admin2017-03-10  45
问题 【资料】
    甲公司是增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下：
    (1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8．5万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票，注明价税合计金额为0．3万元。
    (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11．7万元，开具普通发票。
    (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。
    (4)向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，全部款项下月10日结算；向代理商B销售一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。
    已知：本题所有货物增值税税率为17％，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5％。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(    )。
选项 A、购进油漆、零配件的进项税额
B、进口红木原木的进项税额
C、向林业生产者收购桦木的进项税额
D、购进办公用耗材的进项税额
答案A,B,C
解析 (1)增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证；(2)普通发票不属于增值税扣税凭证，购进办公用耗材未取得增值税扣税凭证，不得抵扣进项税额。
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