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(2018年改)某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元(不含税)，按季在季末支付，9月30日，企业以银行存款支付租金，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为3 900元

admin2020-04-06  67
问题 (2018年改)某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元(不含税)，按季在季末支付，9月30日，企业以银行存款支付租金，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为3 900元。下列各项中，2019年9月30日，该企业支付租金的会计处理正确的是(  )。
选项 A、借：其他应付款    20 000
    销售费用    10 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    3 900
      贷：银行存款    33 900
B、借：应付账款    30 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    3 900
       贷：银行存款    33 900
C、借：应付账款    20 000
    销售费用    10 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    3 900
    贷：银行存款    33 900
D、借：销售费用    30 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    3 900
    贷：银行存款    33 900
答案A
解析 2019年7月30日，计提应付短期租入固定资产的租金：
  借：销售费用    10 000
    贷：其他应付款    10 000
  8月底计提应付短期租入固定资产租金的会计处理同上。
  9月30日支付租金和税金：
  借：其他应付款    20 000
    销售费用    10 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)   3 900
    贷：银行存款    33 900
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