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(2018年改)某企业为增值税一般纳税人,2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆,每月租金10 000元(不含税),按季在季末支付,9月30日,企业以银行存款支付租金,增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税税额为3 900元
(2018年改)某企业为增值税一般纳税人,2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆,每月租金10 000元(不含税),按季在季末支付,9月30日,企业以银行存款支付租金,增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税税额为3 900元
admin
2020-04-06
24
问题
(2018年改)某企业为增值税一般纳税人,2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆,每月租金10 000元(不含税),按季在季末支付,9月30日,企业以银行存款支付租金,增值税专用发票上注明的价款为30 000元,增值税税额为3 900元。下列各项中,2019年9月30日,该企业支付租金的会计处理正确的是( )。
选项
A、借:其他应付款 20 000
销售费用 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900
B、借:应付账款 30 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900
C、借:应付账款 20 000
销售费用 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900
D、借:销售费用 30 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900
答案
A
解析
2019年7月30日,计提应付短期租入固定资产的租金:
借:销售费用 10 000
贷:其他应付款 10 000
8月底计提应付短期租入固定资产租金的会计处理同上。
9月30日支付租金和税金:
借:其他应付款 20 000
销售费用 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900
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