(2011年考试真题)甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下

admin2013-06-29 40

问题 (2011年考试真题)甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务：①经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。②出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。③被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30％持股比例确认应享有的份额。④结转固定资产清理净收益50万元。⑤摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。⑥年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。⑦除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。⑧确认并结转全年所得税费用。⑨年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。⑩年末提取法定盈余公积381．3万元，提取任意盈余公积360万元。⑩年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：
根据资料②至⑦，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

选项

答案2010年度利润总额=营业利润5 000+(13+50+31)=5 094(万元) 全年应交所得税=[5 094+(150-120)]×25％=1 281(万元) (注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需要纳税调整增加。)

解析

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合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。()

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业发生下列情形之一，应当解散的有()。

对于财产保险合同，保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的，保险合同无效。()

某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为()万元。

下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是()。

2007年甲公司委托乙公司加工商品一批(属于应税消费品)。有关经济业务如下：(1)1月5日，发出材料一批，计划成本为400000元，材料成本差异率为2%。(2)2月8日，支付商品加工费20000元，支付应当交纳的消费税43000元。该

在几种胶结类型中，接触胶结的孔隙度()孔隙胶结。

斯巴达教育的目的是培养()

女性，62岁，乏力、易疲倦，活动后气短3个月，大、小便正常。偏吃素食。查体：面色苍白，皮肤干燥、指甲变平，心肺正常。血象：WBC4.9×109／L，RBC3.5×1012／L，Hb62g／L，PLT390×109／L，铁蛋白3μg／L，诊断为缺铁性贫血，口

患者，男，30岁。腹部砸伤5小时。查体：四肢湿冷，腹肌紧张，全腹压痛，反跳痛，有移动性浊音，肠鸣音消失。该患者目前应进行的处理不包括

(2006年)下列分子中，键角最大的是()。

采用组态方式编写程序的语言称为(　　)。

下列关于贷款的说法，正确的是()。

甲公司的经营杠杆系数为3，财务杠杆系数为2，固定的财务费用为20万元，无优先股。则甲公司的固定生产经营成本为()万元。

下列成语中，没有错别字的一项是()。

RogerRosenblatt’sbookBlackFiction,inattemptingtoapplyliteraryratherthansociopoliticalcriteriatoitssubject,succe

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合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。()

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业发生下列情形之一，应当解散的有()。

对于财产保险合同，保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的，保险合同无效。()

某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为()万元。

下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是()。

2007年甲公司委托乙公司加工商品一批(属于应税消费品)。有关经济业务如下：(1)1月5日，发出材料一批，计划成本为400000元，材料成本差异率为2%。(2)2月8日，支付商品加工费20000元，支付应当交纳的消费税43000元。该

在几种胶结类型中，接触胶结的孔隙度()孔隙胶结。

斯巴达教育的目的是培养()

女性，62岁，乏力、易疲倦，活动后气短3个月，大、小便正常。偏吃素食。查体：面色苍白，皮肤干燥、指甲变平，心肺正常。血象：WBC4.9×109／L，RBC3.5×1012／L，Hb62g／L，PLT390×109／L，铁蛋白3μg／L，诊断为缺铁性贫血，口

患者，男，30岁。腹部砸伤5小时。查体：四肢湿冷，腹肌紧张，全腹压痛，反跳痛，有移动性浊音，肠鸣音消失。该患者目前应进行的处理不包括

(2006年)下列分子中，键角最大的是()。

采用组态方式编写程序的语言称为( )。

下列关于贷款的说法，正确的是()。

甲公司的经营杠杆系数为3，财务杠杆系数为2，固定的财务费用为20万元，无优先股。则甲公司的固定生产经营成本为()万元。

下列成语中，没有错别字的一项是()。

RogerRosenblatt’sbookBlackFiction,inattemptingtoapplyliteraryratherthansociopoliticalcriteriatoitssubject,succe

采用组态方式编写程序的语言称为(　　)。