某企业,2006年度共计拥有土地65 000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米,企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积40

admin2009-02-15  32

问题 某企业,2006年度共计拥有土地65 000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米,企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)要求:
   (1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税;
   (2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。

选项

答案(1)2004年应缴纳的城镇土地使用税:(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元) (2)2004年应缴纳的房产税: 4 000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=38.4-0.96=37.44 (万元) 出租房产1.5×6×12%=1.08(万元) 单项核算中的中央空调也须计入房产价值缴纳房产税。 500×(1-20%)×1.2%=9.6(万元) 2004年应缴纳房产税=37.44+1.08+9.6=48.12

解析
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