位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入4

admin2021-10-28 49

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备1台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业发生的业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、53.00
B、52.91
C、52.71
D、50.71

答案B

解析营业收入的5‰=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元)，实际发生额的60％=80×60％=48(万元)，则允许抵扣的限额为27.09万元，需要纳税调整=80-27.09=52.91(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是()。

下列固定资产中，不得计提折旧的有()。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括()。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

要求无菌的制剂有

企业的净利润等于利润总额减去其应缴纳的各项税款。

货币互换采用()方式。

资产证券化的作用主要体现在()。

抵达景点前，地陪向游客介绍该景点的简要情况，目的是为了()。

桑代克提出了学习要遵循的三条重要原则，其中不包括()。

12

对象实现了数据和操作(方法)的结合，其实现的机制是()

独特的

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税务师职业资格

纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是()。

下列固定资产中，不得计提折旧的有()。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括()。

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

要求无菌的制剂有

企业的净利润等于利润总额减去其应缴纳的各项税款。

货币互换采用()方式。

资产证券化的作用主要体现在()。

抵达景点前，地陪向游客介绍该景点的简要情况，目的是为了()。

桑代克提出了学习要遵循的三条重要原则，其中不包括()。

12

对象实现了数据和操作(方法)的结合，其实现的机制是()

独特的

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。