甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。2017年年末甲公司应收乙公司账款4 000万元，甲公司期末按照5％计提坏账准备。2018年年末甲公司应收乙公司货款6 800万元，仍按照5％计提坏账准备。则甲公司关于上述业务抵销处理的表述中，

admin2019-09-30 33

问题甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。2017年年末甲公司应收乙公司账款4 000万元，甲公司期末按照5％计提坏账准备。2018年年末甲公司应收乙公司货款6 800万元，仍按照5％计提坏账准备。则甲公司关于上述业务抵销处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、2017年应抵销信用减值损失200万元
B、2017年应抵销递延所得税资产50万元
C、2018年应抵销应付票据及应付账款6 800万元
D、2018年应抵销信用减值损失340万元
E、2018年应抵销递延所得税资产140万元

答案A，B，C

解析选项D，应抵销信用减值损失＝(6 800－4 000)×5％＝140(万元)；选项E，应抵销递延所得税资产＝6 800×5％×25％＝85(万元)。

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财务与会计

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