甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣

admin2019-10-08 41

问题甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异，发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为( )万元。

选项 A、30
B、50
C、70
D、130

答案A

解析按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，在符合确认条件的情况下，企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此，本题计算为：(1)计算递延所得税负债增加800×25%-120=80(万元)；(2)递延所得税资产增加600×25%-100=50(万元)；(3)递延所得税=80-50=30(万元)。

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关于或有事项的表述，下列说法中错误的是()。

下列关于外币财务报表折算的表述中，不正确的是()。

下列选项中关于资产预计未来现金流量现值的估计中对预计现金流量的确认表述，正确的有()。

关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的会计处理，下列说法正确的有()。

下列各项中，会引起持有至到期投资的账面价值发生增减变动的有()。

建立谈判双方的信任关系，增强彼此的信赖感，应从哪几方面着手?()

小脑幕切迹疝的临床表现为

帕金森病引起强直、震颤等症状的原因是

监理单位是建筑市场的主体之一，建设监理是一种高智能的(　　)。

根据我国现行的交易规则，证券交易所证券交易的开盘价为集合竞价时间内的最后一笔成交价。()

保持良好的流动性状况能够对商业银行的安全、稳健运营产生积极作用，这些作用包括()。

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下列各项中，不属于其他综合收益的是()。

设有n元关系R及m元关系S，则关系R与S经笛卡儿积后所得新关系是一个()元关系。

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下列关于外币财务报表折算的表述中，不正确的是()。

下列选项中关于资产预计未来现金流量现值的估计中对预计现金流量的确认表述，正确的有()。

关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的会计处理，下列说法正确的有()。

下列各项中，会引起持有至到期投资的账面价值发生增减变动的有()。

建立谈判双方的信任关系，增强彼此的信赖感，应从哪几方面着手?()

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帕金森病引起强直、震颤等症状的原因是

监理单位是建筑市场的主体之一，建设监理是一种高智能的( )。

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