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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2020年10月有关经营情况如下:(1)进口一批美容面膜(市场售价30元/片),海关审定的货价为210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元;支付境内运费2万
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2020年10月有关经营情况如下:(1)进口一批美容面膜(市场售价30元/片),海关审定的货价为210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元;支付境内运费2万
admin
2022-05-11
64
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2020年10月有关经营情况如下:(1)进口一批美容面膜(市场售价30元/片),海关审定的货价为210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元;支付境内运费2万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.8万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、(84+35)×15%=17.85(万元)
B、(84+35)÷(1-15%)×15%=21(万元)
C、[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78(万元)
D、[84+35÷(1+15%)]×15%=17.17(万元)
答案
B
解析
委托加工应税消费品应代收代缴消费税税额:(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率。
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初级会计专业技术资格
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