某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务：(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。(2)本月收回上月委托外单

admin2012-06-16 67

问题某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务：(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业当期允许抵扣的进项税额。

选项

答案计算该企业当期允许抵扣的进项税额：委托加工食品收到的受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证，当期不得抵扣进项税额。购进面粉取得的粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉的适用税率为13％，税额与销售额不符，属于取得不符合规定的发票，不得抵扣进项税额。支付的装卸费不允许抵扣进项税额。因此，该企业当期允许抵扣的进项税额为0。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/k8Uc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

人民法院受理了甲企业的破产案件，管理人接管企业财产后，发现甲企业破产受理前依法将一项财产进行质押担保，已知所欠的债务为l0O万元，提供的质押物现行市场价值为80万元，关于该情形，下列说法错误的有()。

甲国有独资公司，从事下列各项行为时，应当经履行出资人职责的机构同意的有()。

甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行，乙、丙、丁为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下，下列行为不符合法律规定的是()。

未取得经济法律关系的主体资格的组织不能参与经济法律关系，不能从中享有权利和承担义务，不受法律保护。()

根据《中华人民共和国合同法》的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有()。

甲向乙出售房屋并订立买卖合同。双方约定：乙应在一年内分期支付完毕价款；甲先将房屋交付乙使用，一年后转移所有权。房屋交付后，双方前往房屋登记机构办理了预告登记。下列表述中，正确的有()。

关于公司设立分公司和子公司，下列说法正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，公司登记机关应当吊销公司营业执照的有()。

根据我国《会计法》规定,国家实行统一的会计制度。有些对会计核算和会计监督有特殊要求的行业,允许国务院有关部门依照《会计法》和国家统一的会计制度另行制订规则,报国务院财政部门备案。()

在货物运输合同中，收货人在约定的期限或合理期限内对货物的数量、毁损等未提出异议的，即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中，也不得向承运人索赔。()

某企业工人月产量统计资料如下表所示：根据上述资料，回答下列问题：(1)指出上述变量数列属于哪一种变量数列?(2)指出统计表中的变量、变量值、上限、下限、组距、总体单位数。

女子不孕因素中最常见的病因是：

建设项目内部控制的设计者和主导者是指()。

某煤矿位于甲省乙市丙县，2012年某日发生一起瓦斯爆炸事故，造成9人死亡、10人重伤。事故发生后第10日，重伤的10人中有1人医治无效死亡。依据《生产安全事故报告和调查处理条例》，组织该起事故调查的人民政府应当是()。

规划人口为75万的城市应采用()年一遇的防洪标准。

信息的收集、整理和分析是进行证券投资分析的最基础的工作。()

今年春节长假期间，十万多游客到杨柳青_____这里的民间艺术。

德育论是凯洛夫《教育学》的最重要的组成部分。

下列关于本章罪名的说法，正确的是()。

计算机的主存有3KB字节，则内存地址寄存器需要(　　　)位就足够了。

税法

注册会计师

人民法院受理了甲企业的破产案件，管理人接管企业财产后，发现甲企业破产受理前依法将一项财产进行质押担保，已知所欠的债务为l0O万元，提供的质押物现行市场价值为80万元，关于该情形，下列说法错误的有()。

甲国有独资公司，从事下列各项行为时，应当经履行出资人职责的机构同意的有()。

甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行，乙、丙、丁为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下，下列行为不符合法律规定的是()。

未取得经济法律关系的主体资格的组织不能参与经济法律关系，不能从中享有权利和承担义务，不受法律保护。()

根据《中华人民共和国合同法》的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有()。

甲向乙出售房屋并订立买卖合同。双方约定：乙应在一年内分期支付完毕价款；甲先将房屋交付乙使用，一年后转移所有权。房屋交付后，双方前往房屋登记机构办理了预告登记。下列表述中，正确的有()。

关于公司设立分公司和子公司，下列说法正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，公司登记机关应当吊销公司营业执照的有()。

根据我国《会计法》规定,国家实行统一的会计制度。有些对会计核算和会计监督有特殊要求的行业,允许国务院有关部门依照《会计法》和国家统一的会计制度另行制订规则,报国务院财政部门备案。()

在货物运输合同中，收货人在约定的期限或合理期限内对货物的数量、毁损等未提出异议的，即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中，也不得向承运人索赔。()

某企业工人月产量统计资料如下表所示：根据上述资料，回答下列问题：(1)指出上述变量数列属于哪一种变量数列?(2)指出统计表中的变量、变量值、上限、下限、组距、总体单位数。

女子不孕因素中最常见的病因是：

建设项目内部控制的设计者和主导者是指()。

某煤矿位于甲省乙市丙县，2012年某日发生一起瓦斯爆炸事故，造成9人死亡、10人重伤。事故发生后第10日，重伤的10人中有1人医治无效死亡。依据《生产安全事故报告和调查处理条例》，组织该起事故调查的人民政府应当是()。

规划人口为75万的城市应采用()年一遇的防洪标准。

信息的收集、整理和分析是进行证券投资分析的最基础的工作。()

今年春节长假期间，十万多游客到杨柳青_____这里的民间艺术。

德育论是凯洛夫《教育学》的最重要的组成部分。

下列关于本章罪名的说法，正确的是()。

计算机的主存有3KB字节，则内存地址寄存器需要( )位就足够了。

计算机的主存有3KB字节，则内存地址寄存器需要(　　　)位就足够了。