按照出纳业务处理程序进行账务处理时，正确的做法有( )。

admin2021-08-11 29

问题按照出纳业务处理程序进行账务处理时，正确的做法有( )。

选项 A、现金日记账余额和库存现金每月进行核对
B、根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账
C、至少每月一次将银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对
D、对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账
E、每日营业结束后，根据库存现金增减数额汇总记录现金日记账

答案B,C,D,E

解析出纳业务处理基本程序：
(1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账。
(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
(4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

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