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  3. 针对上述第(1)项至第(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。乙公司是甲公司的重要子

针对上述第(1)项至第(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。乙公司是甲公司的重要子

admin2019-07-25  22
问题 针对上述第(1)项至第(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。乙公司是甲公司的重要子公司，从事工业制造业。审计项目组在审计中遇到下列事项：
    (1)审计项目组成员B的妻子从证券公司购买了200万元定向资产管理计划，根据该计划的说明书，证券公司运用募集的资金委托商业银行向乙公司发放贷款。
    (2)审计项目组成员C的母亲系乙公司董事长的研究生导师，借助该关系，审计项目组成员C的母亲自乙公司处取得100万元借款，并按照市场利率和条款签订借款协议。
    (3)XYZ公司合伙人D作为反舞弊专家，在2016年度甲公司的会计分录测试中负责样本筛查和测试，合伙人D预计将于2018年12月退休并受聘担任甲公司董事。
    (4)甲公司于2016年收购私营企业丙公司，丙公司成为甲公司的重要组成部分，F注册会计师
    自2011年度起担任丙公司财务报表审计项目合伙人，在丙公司被甲公司收购后，继续担任丙公司
    2016年度财务报表审计项目合伙人。
    (5)XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。
    (6)A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。
选项
答案(1)违反。 项目组成员的主要近亲属不能在审计客户中拥有重大间接经济利益，否则将因自身利益对独立性造成非常严重的不利影响。 (2)违反。 审计项目组成员的主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，会因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响。 (3)不违反。 合伙人D负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断，属于关键审计合伙人，该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于12个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，不违反中国注册会计师职业道德守则。 (4)不违反。 丙公司成为公众利益实体后，F注册会计师可以再提供2年的服务，所以继续担任2016年度财务报表审计合伙人不违反中国注册会计师职业道德守则。 (5)不违反。 在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以继续为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务。 (6)违反。 会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益和密切关系产生非常严重的不利影响。
解析
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