某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2017年4月经营业务如下： (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260

admin2017-06-23 34

问题某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2017年4月经营业务如下：
(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。
(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。
(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。
(6)进口检测设备一台，经海关核定的关税完税价格为50万元。
(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元；另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，其中90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0．34万元，其中70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。
已知：进口的检测设备适用的关税税率为20％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。

选项

答案可抵扣的进项税额=1．7×90％+0．34×70％=1．77(万元)

解析 (1)该公司为自己的员工提供班车服务，不属于营业活动，不征收增值税，其对应的进项税额(购进汽油进项税额的10％)不得抵扣；(2)该公司将外购的70％的矿泉水无偿赠送给旅客，视同销售货物，应计算其销项税额，其对应的进项税额也准予抵扣；(3)该公司将外购的30％的矿泉水用于集体福利，不视同销售货物，其对应的进项税额也不得抵扣。

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