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甲手表厂为增值税一般纳税人,生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只,共取得含税销售收入为115830元;销售B牌手表10只,共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务,甲手表厂2016年2月应
甲手表厂为增值税一般纳税人,生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只,共取得含税销售收入为115830元;销售B牌手表10只,共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务,甲手表厂2016年2月应
admin
2017-05-15
18
问题
甲手表厂为增值税一般纳税人,生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只,共取得含税销售收入为115830元;销售B牌手表10只,共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务,甲手表厂2016年2月应缴纳增值税和消费税的下列计算中,正确的有( )。
选项
A、应缴纳增值税20400元
B、应缴纳增值税37230元
C、应缴纳消费税24000元
D、应缴纳消费税43800元
E、应缴纳增值税和消费税合计36630元
答案
B,C
解析
消费税征税范围中的高档手表,是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。A牌手表每只不含增值税价格=115830÷(1+17%)÷10=9900(元);B牌手表每只不含增值税价格=140400÷(1+17%)÷10=12000(元);所以只有B牌手表属于应税消费品,应缴纳消费税。应缴纳消费税:140400÷(1+17%)×20%:24000(元)。销售货物属于增值税征收范围,A牌和B牌手表应缴纳增值税=(115830+140400)÷(1+17%)×17%=37230(元)。应缴纳增值税和消费税合计=24000+37230=61230(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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