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2015年2月1日,甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万,涉及的有关情况如下: (1)截至2014年12月31日,甲公司的资产总额为28000万元,负债总额为10000万元,注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1
2015年2月1日,甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万,涉及的有关情况如下: (1)截至2014年12月31日,甲公司的资产总额为28000万元,负债总额为10000万元,注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1
admin
2016-12-22
22
问题
2015年2月1日,甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万,涉及的有关情况如下:
(1)截至2014年12月31日,甲公司的资产总额为28000万元,负债总额为10000万元,注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1000万元、1200万元和1400万元。
(2)甲公司债券信用评级为AAA级,且最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。
(3)甲公司发行的公司债券为两年期,年利率为5%,发行对象为社会公众投资者和机构投资者。
(4)本次债券发行由A承销商包销,承销期限为100天,A承销商可以预先购入并留存公司债券1000万元。
要求:根据上述资料,简要回答下列问题。
发行对象的确定是否符合法律规定?并说明理由。
选项
答案
发行对象的确定符合法律规定。因为甲公司最近3年无债务违约或迟延支付本息的事实;最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍(1200万元/350万=3.43倍);债券信用评级已经达到AAA级,说明该债券为高资信等级,可以向公众投资者公开发行。因此,向社会公众投资者和机构投资者发行符合规定。
解析
注意区分公司债券向“合格投资者”公开发行与向“公众投资者”公开发行的不同标准。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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