2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下： (1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1

admin2016-12-22 22

问题 2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下：
(1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1000万元、1200万元和1400万元。
(2)甲公司债券信用评级为AAA级，且最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。
(3)甲公司发行的公司债券为两年期，年利率为5％，发行对象为社会公众投资者和机构投资者。
(4)本次债券发行由A承销商包销，承销期限为100天，A承销商可以预先购入并留存公司债券1000万元。
要求：根据上述资料，简要回答下列问题。
发行对象的确定是否符合法律规定?并说明理由。

选项

答案发行对象的确定符合法律规定。因为甲公司最近3年无债务违约或迟延支付本息的事实；最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1．5倍(1200万元／350万＝3．43倍)；债券信用评级已经达到AAA级，说明该债券为高资信等级，可以向公众投资者公开发行。因此，向社会公众投资者和机构投资者发行符合规定。

解析注意区分公司债券向“合格投资者”公开发行与向“公众投资者”公开发行的不同标准。

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2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下： (1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1

中级经济法

中级会计专业技术资格

某股份有限公司注册资本为4800万元。公司现有法定公积金1800万元，任意公积金800万元。公司拟转增注册资本，进行增资派股。以下的方案中，不符合《公司法》规定的有()。

某公司的下列行为中，不属于横向对策行为的是()。

根据《合同法》的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有()。

根据《证券法》规定，下列关于证券承销的说法，不正确的是()。

市场规制行为可以分为一般市场规制行为和特殊市场规制行为，属于一般市场规制行为的是()。

某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。(　　)

根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过()年的，人民法院不予保护。

债务人将合同的义务全部或部分转移给第三人,应当经债权人同意；否则债务人转移合同义务的行为对债权人不发生效力。()

管钳是连接下井管柱必不可少的工具。()

持续性房颤是指难以自动转复为窦性心律的房颤发作持续

心脏正常起搏点位于房室交界区。()

高浓度有机废水生化处理过程中产生的沼气主要来源于处理工艺的()。

下列关于个人贷款产品的表述，错误的是()。

下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有（）。

PDCA循环法作为一种计划管理的方式，包括：①执行；②处理；③检查；④计划。排序正确的是()。[2014年5月二级真题]

下述关于面向对象的好处，不正确的是(46)。

PassageTwo(1)AtaFather’sDaybreakfast,my5-year-oldsonandhisclassmatessangasongaboutfathers,crooningabout

2015年2月1日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券7000万，涉及的有关情况如下： (1)截至2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1

中级经济法

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某股份有限公司注册资本为4800万元。公司现有法定公积金1800万元，任意公积金800万元。公司拟转增注册资本，进行增资派股。以下的方案中，不符合《公司法》规定的有()。

某公司的下列行为中，不属于横向对策行为的是()。

根据《合同法》的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有()。

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市场规制行为可以分为一般市场规制行为和特殊市场规制行为，属于一般市场规制行为的是()。

某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。( )

根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过()年的，人民法院不予保护。

债务人将合同的义务全部或部分转移给第三人,应当经债权人同意；否则债务人转移合同义务的行为对债权人不发生效力。()

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心脏正常起搏点位于房室交界区。()

高浓度有机废水生化处理过程中产生的沼气主要来源于处理工艺的()。

下列关于个人贷款产品的表述，错误的是()。

下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有（）。

PDCA循环法作为一种计划管理的方式，包括：①执行；②处理；③检查；④计划。排序正确的是()。[2014年5月二级真题]

下述关于面向对象的好处，不正确的是(46)。

PassageTwo(1)AtaFather’sDaybreakfast,my5-year-oldsonandhisclassmatessangasongaboutfathers,crooningabout

某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。(　　)