首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲
admin
2022-06-30
56
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:
(1)20×2年12月10日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本6000万元,该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计净残值为0。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)甲公司拥有一栋五层高的B楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,甲公司20×7年1月1日与乙公司签订租赁协议,将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期为3年,租赁期开始日为20×7年1月1日,年租金为240万元,于每月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用50年,预计无净残值;转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B楼房原价为800万元,已计提折旧为400万元,公允价值为1300万元。20×7年12月31日,B楼房的公允价值为1500万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为基础计量;固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。
(3)20×7年7月1日,甲公司以1000万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为1000万元,期限为3年,年利率为5%(与实际利率相同),利息于每年6月30日支付,本金到期一次付清。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。
(4)20×7年9月3日,甲公司向符合税法规定条件的公益性社团捐赠现金600万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准许扣除。
其他资料如下:
第一,20×7年度,甲公司实现利润总额4500万元。
第二,20×3年初,甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的可抵扣亏损,除上面所述外,甲公司20×3年至20×7年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。
第三,20×3年至20×7年各年末,甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
第四,不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。
要求:
根据资料(1),分别计算甲公司20×3年至20×7年各年A设备应计提的折旧,并填写完成下列表格。
选项
答案
20×3年A设备应计提的折旧额=6000×5/15=2000(万元);20×4年A设备应计提的折旧额=6000×4/15=1600(万元);20×5年设备应计提的折旧额=6000×3/15=1200(万元);20×6年A设备应计提的折旧额=6000×2/15=800(万元);20×7年A设备应计提的折旧额=6000×1/15=400(万元)。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿,应该记入的科目是()。
下列关于与收益相关的政府补助的说法中,正确的有()。
当期末市场汇率上升时,下列账户中会发生汇兑损失的有()。
2×17年3月31日,甲公司与乙公司签订一项不可撤销的协议。协议约定,甲公司将其持有的一项管理用设备于9月30日出售给乙公司,售价为500万元,处置费用为10万元。该设备为甲公司2×15年9月30日达到预定使用状态的管理设备,入账成本为600万元,按照直线
企业将自有固定资产划分为持有待售资产,需要满足的条件有()。
甲公司是由A设备、B设备、C设备组成的一条生产线,专门用于生产产品S。2018年末市场上出现了产品S的替代产品,产品S市价下跌,销量下降,出现减值迹象。2018年12月31日,甲公司对有关资产进行减值测试。有关资产组资料如下:(1)该资产组的账面价值为10
下列资产中,需要于每年年末进行减值测试的有()。
关于集团内涉及不同企业股份支付交易的处理,下列表述中正确的有()。
下列关于股份支付的表述中,不正确的是()。
下列各项有关资产负债表日后非调整事项的说法中,正确的有()。
随机试题
住院病案书写基本要求叙述不正确的是
A.三拗汤B.二陈汤C.麦门冬汤D.增液汤E.四物汤杏苏散中含有
甲在国外旅游,见有人兜售高仿真人民币,用1万元换取10万元假币,将假币夹在书中寄回国内。(事实一)赵氏调味品公司欲设加盟店,销售具有注册商标的赵氏调味品,派员工赵某物色合作者。甲知道自己不符加盟条件,仍找到赵某送其2万元真币和10万元假币,请其帮忙
个人取得下列所得,应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的是()。
当前,农村中大量留守儿童和父母特别是和父亲常年分离.很多城市里的父亲也因为工作和生活压力巨大,将教养孩子的责任几乎全推给了母亲。但是,父爱长时间、经常性的缺席,对孩子成长的负面影响不可小视。在亲子交流中,父亲的教育往往更偏重于生存能力、抗挫能力和社会责任,
唐高宗李治在位时期完成的《唐律疏议》是一部极为重要的法典,全面体现了中国古代法律制度的______、风格和基本特征,成为中华法系的______性法典,对后世及周边国家产生了极为深远的影响。依次填入划横线部分最恰当的一项是()。
陈某趁珠宝柜台的售货员接待其他顾客时,伸手从柜台内拿出一个价值2300元的戒指,握在手中。然后继续在柜台边假装观看。几分钟后售货员发现少了一个戒指并怀疑陈某,便立即报告保安人员。陈某见状,速将戒指扔回柜台内后逃离。关于本案,下列哪一说法是正确的?
CulturalDifferencesPeoplefromdifferentculturessometimesdothingsthatmakeeachotheruncomfortable,sometimeswithou
【B1】【B12】
Hewasintelligentenoughto______thephysicsscholarship.
最新回复
(
0
)