首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
admin
2019-06-02
59
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
支付给客户的违约金10万元,准予在税前扣除,不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kCj0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于企业所得税免税收入,下列表述正确的有()。
某企业2015年度投资收益发生240万元,其中境内投资企业分回收益160万元;国库券转让收益30万元;境外投资企业分回收益50万元(被投资企业境外所得税率20%)。另有境内生产经营所得60万元,该企业2015年应纳所得税额为()万元。
根据票据法律制度的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是()。
某上市公司股本总额为10亿元,2016年拟增发股票4亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量最多不应超过()万股。
东恒股份公司由朱某、胡某两个发起人发起设立,后经核准向社会公开募集股份,在深圳证券交易所上市。其股本总额为40000万元。2015年发生如下事项:(1)1月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营销业务发展的需要,决定增设科研部,并根据总
东恒股份公司由朱某、胡某两个发起人发起设立,后经核准向社会公开募集股份,在深圳证券交易所上市。其股本总额为40000万元。2015年发生如下事项:(1)1月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营销业务发展的需要,决定增设科研部,并根据总
2015年12月5日,甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售,价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说:“大家都是好朋友,甲说最低要8000元,但我想以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售6000元卖给你,他肯定也会同
根据公司法律制度的规定,下列有关公司变更登记的表述中,正确的是()。
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2014年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
2010年7月1日,A、B两公司签订了一份价值100万元的货物买卖合同。合同约定:A公司于2010年7月15日向B公司交付全部货物,交付地点为B公司仓库;B公司在验货合格后10日内一次性支付全部货款;任何一方如违约,应向守约方支付违约金10万元。合同订立后
随机试题
女性,19岁。因四肢弛缓性瘫痪收住院,完善检查后诊断为“急性炎症性脱髓鞘性多发性神经病”。关于该患者预后的判断下列错误的是
患儿,2岁,唇颊面浅凹状龋,探龋蚀较浅,疼痛(一)。患儿哭闹不合作。应选处理方法
急性白血病诊断的主要依据是
关于税收强制执行措施的说法,正确的是()。
社会主义初级阶段的非公有制经济主要有()。
Toillustratetheobstaclesthatparentsunconsciouslyplaceintheirchildren’seducationalpath,I’lltellyoualittlestory:
由于常对象不能被更新,因此()。
Anewkindofradarhasbeendevelopedforspace-agetravelers.Aworkinglaboratorymodelofanewsystemofradarthatmakesu
Agreatmanypeopleareafflictedwithshyness.Commonsenseindicatesthatitisacomplicatedbehaviorpattern【B1】______byps
中国的茶文化可以追溯到周朝(theZhouDynasty),约有4000年的历史。“一日三餐茶饭”成为中国人的一种日常习惯。有客人来访时.通常递上的也是一杯茶。饮茶在中国既是一种艺术也是一门学问。在中国的许多地方,沏茶的方法很复杂。中国茶叶以独特的色、
最新回复
(
0
)