2017年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为17万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产没备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业关于该项经济业务的处理不正确的是( )。

admin2018-09-17  26

问题 2017年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为17万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产没备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业关于该项经济业务的处理不正确的是(    )。

选项 A、借记“应付职工薪酬——职工福利”11.7万元
B、借记“在建工程——安装”60万元
C、借记“在建工程——厂房”30万元
D、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”6.8万元

答案D

解析 生产设备领用材料的增值税不需要转出。
借:应付职工薪酬——职工福利        (10×1.17)11.7
在建工程——安装        60
——厂房        30
应交税费——待抵扣进项税额        (30×17%×40%)2.04
    贷:原材料        100
应交税费——应交增值税(进项税额转出)        3.74
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