首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
admin
2014-03-31
75
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,在此之前发生的2011年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。
2012年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2011年10月4日从本公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时寸,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2012年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2011年年未甲公刊对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日。甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2011年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2011年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2011年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盏余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2011年12月31日资产负债表相关项目。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2011年12月31日资产负债表应调整的未分配利润为( )万元。
选项
A、-14
B、-2.6
C、 -102.6
D、-114
答案
B
解析
甲公司上述调整事项会计处理如下:
事项(1)
借:以前年度损益调整 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 34
贷:应收账款 234
借:库存商品 180
货:以前年度损益调整 180
借:坏账准备 8
贷:以前年度损益调整 8
借:应交税费—应交所得税 5
[(200-180)×25%]
贷:以前年度损益调整 5
借:以前年度损益调整 2(8×25%)
贷:递延所得税资产 2
借:利润分配—未分配利润 9
贷:以前年度损益调整 9
借:盈余公积 0.9
贷:利润分配—未分配利润 0.9
事项(3)
借:以前年度损益调整 40(100×40%)
贷:坏账准备 40
借:递延所得税资产 10(40×25%)
贷:以前年度损益调整 10
借:利润分配—未分配利润 30
贷:以前年度损益调整 30
借:值余公积 3
贷:利润分配—未分配利润 3
事项(4)
借:以前年度损益调整 100
贷:累计折旧 100
借:应交税费—应交所得税25(100×25%)
贷:以前年度损益调整 25
借:利润分配—未分配利润 75
贷:以前年度损益调整 75
借:盈余公积 7.5
贷:利润分配—未分配利润 7.5
事项(6)
借:应付股利 100
贷:利润分配—未分配利润 100
甲公司201 1年12月31日资产负债表未分配利润调整数=-9+0.9-30+3—75+7.5+100=—2.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kEaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
工程建设监理规划的编制应由()主持。
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—99—0201)规定,缺陷责任期自()日期起开始计算。
项目()的特点使施工现场的职业健康安全与环境管理的实施不能照搬硬套,必须根据项目形式、结构类型、地理环境、地区经济不同而进行变动调整。
管道安装中水泥砂浆抹带接口施工应符合()规定。
结构施工阶段昼间施工的噪声限值应为()dB(A)。
根据《建设工程施工合同(示范文本)》规定,发包人收到承包人递交的竣工结算报告结算资料后()d内进行核实,给予确认或者提出修改意见。
建设工程生产安全事故报告的内容包括()。
关于分部工程验收,以下说法正确的是().
已知某建设工程网络计划中A工作的自由时差为5d,总时差为7d。监理工程师在检查施工进度时发现只有该工作实际进度拖延,且影响总工期3d,则该工作实际进度比计划进度拖延( )d。
关于建筑安装工程费用项目按照费用构成要素划分,其组成部分有()。
随机试题
某生产机械要求由M1、M2两台电动机拖动,M2应在M1启动一段时间后才能启动,但M1、M2可以单独控制启动与停止,要求有短路和过载保护。试画出其控制电路图。
Normallyastudentmustattendacertainnumberofcoursesinordertograduate,andeachcoursethatheattendsgiveshimacre
山区和丘陵地区的道路系统规划设计时,遵循以下哪条原则是错误的?[2005-60]
关于小型构件预制场场地建设.下列说法正确的是()。
下列各项中,不能在销售预算中找到的内容是()。
古时候,某少年很贪玩,模仿性很强。他家原来住在坟地附近,他常常玩筑坟墓或学别人哭拜的游戏。其母认为这样不好,就把家搬到集市附近,该少年又模仿别人做生意和杀猪的游戏。其母认为这样的环境也不好,就把家搬到学堂旁边,该少年就跟着学生们学习礼节和知识。其母认为这才
市政府决定在禁毒日进行禁毒宣传活动,为了保证宣传效果,领导指示由你负责此项工作,要求组织一些人员认真筹备,务必做好落实。要做好禁毒宣传活动,必须对毒品传播及禁毒工作有清醒的认识,作为本次活动的负责人,你认为下列哪项不能支撑本次禁毒宣传活动?(
地理环境是()。
随着心脏病成为人类的第一杀手。人体血液中的胆固醇含量越来越引起人们的重视。一个血液中的胆固醇含量越高,患致命的心脏病的风险也就越大。至少有三个因素会影响人的血液中胆固醇的含量,它们是抽烟、饮酒和运动。如果上述断定为真,则以下哪项一定为真?Ⅰ.某些生活方
设A、B为同阶正定矩阵,且AB=BA,证明:AB为正定矩阵.
最新回复
(
0
)