首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
admin
2014-03-31
68
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,在此之前发生的2011年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。
2012年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2011年10月4日从本公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时寸,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2012年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2011年年未甲公刊对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日。甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2011年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2011年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2011年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盏余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2011年12月31日资产负债表相关项目。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2011年12月31日资产负债表应调整的未分配利润为( )万元。
选项
A、-14
B、-2.6
C、 -102.6
D、-114
答案
B
解析
甲公司上述调整事项会计处理如下:
事项(1)
借:以前年度损益调整 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 34
贷:应收账款 234
借:库存商品 180
货:以前年度损益调整 180
借:坏账准备 8
贷:以前年度损益调整 8
借:应交税费—应交所得税 5
[(200-180)×25%]
贷:以前年度损益调整 5
借:以前年度损益调整 2(8×25%)
贷:递延所得税资产 2
借:利润分配—未分配利润 9
贷:以前年度损益调整 9
借:盈余公积 0.9
贷:利润分配—未分配利润 0.9
事项(3)
借:以前年度损益调整 40(100×40%)
贷:坏账准备 40
借:递延所得税资产 10(40×25%)
贷:以前年度损益调整 10
借:利润分配—未分配利润 30
贷:以前年度损益调整 30
借:值余公积 3
贷:利润分配—未分配利润 3
事项(4)
借:以前年度损益调整 100
贷:累计折旧 100
借:应交税费—应交所得税25(100×25%)
贷:以前年度损益调整 25
借:利润分配—未分配利润 75
贷:以前年度损益调整 75
借:盈余公积 7.5
贷:利润分配—未分配利润 7.5
事项(6)
借:应付股利 100
贷:利润分配—未分配利润 100
甲公司201 1年12月31日资产负债表未分配利润调整数=-9+0.9-30+3—75+7.5+100=—2.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kEaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
对于承包商来说,采用()合同,不存在风险。
某大型工程施工项目发生质量事故,造成20人死亡,直接经济损失为8000万元,此类事故为()。
根据合同实施偏差分析的结果,承包商应该采取相应的调整措施,包括组织措施、技术措施、经济措施和合同措施,以下属于经济措施的是()。
凡在居民密集区进行强噪声施工作业时,要严格控制施工作业时间,晚间作业和早晨作业的时间规定为()。
国务院有关行业主管部门可根据《标准施工招标文件》并结合本行业施工招标特点和管理需要,编制行业标准施工招标文件。行业标准施工招标文件重点对()作出具体规定。
建设工程生产安全事故报告的内容包括()。
关于横道图特点的说法,正确的是( )。
下列关于使用汽车、马车运输爆破器材的说法正确的是().
中国铁路总公司物资管理部是建设物资采购供应工作的归口管理部门,下列属于其主要职责的有()。
下列那些是建筑工程施工进度计划调整的方法()
随机试题
简述回避的情形。
下列切削量三要素对加工质量的叙述中,使得表面粗糙度减小的是()。
患者,男性,28岁,屠宰工。高热,寒战,右臂外侧有一个1cm×3cm的表浅溃疡,溃疡表面有凹陷的黑色焦痂。溃疡初起时为丘疹,后转为水疱,周围组织水肿,继之疱疹中心区出血性坏死,周围有成群小水疱,水肿区继续扩大。局部疼痛与压痛不显著,无脓性分泌物。根据职业特
下列药物中长于治疗咽喉肿痛的是
黛蛤散的功能是()。
患者,男性,66岁,反复发作呼气性呼吸困难4年,引起呼气性呼吸困难最常见的病因是
下列哪一选项属于《反不正当竞争法》和《反垄断法》均明文禁止的行为?(2011年卷一27题)
在正常施工条件下,完成10m3混凝土梁浇捣需4个基本用工,0.5个辅助用工,0.3个超运距用工,若人工幅度差系数为10%,则该梁混凝土浇捣预算定额人工消耗量为()工日。【2015年真题】
背景资料:某项目部承接一项直径为4.8m的隧道工程,起始里程为DKlO+100,终点里程为DKl0+868,环宽为1.2m,采用土压平衡盾构施工。盾构隧道穿越地层主要为淤泥质黏土和粉砂土。项目施工过程中发生了以下事件:事件一:
甲运输公司在与客户乙公司签订运输合同时提供了一份格式合同,该格式合同载明:“运输方式为仓对仓运输。”双方按此格式合同订约后,在履行中发生争议。甲公司认为仓对仓是指乙公司的仓库到所要运达的仓库,乙公司则认为仓对仓是指货物所在的仓库到所要到达的仓库。根据我国《
最新回复
(
0
)