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某公司预计明年第三、四季度的销售收入分别为2000万元和2500万元,每季度销售收入中有50%能干当季收现,其余50%于下季度收现。该公司第三季度末现金余额为55万元,应付账款余额为70万元,需要在第四季度付清,第四季度预计采购材料需要支出现金1500万元
某公司预计明年第三、四季度的销售收入分别为2000万元和2500万元,每季度销售收入中有50%能干当季收现,其余50%于下季度收现。该公司第三季度末现金余额为55万元,应付账款余额为70万元,需要在第四季度付清,第四季度预计采购材料需要支出现金1500万元
admin
2020-11-09
63
问题
某公司预计明年第三、四季度的销售收入分别为2000万元和2500万元,每季度销售收入中有50%能干当季收现,其余50%于下季度收现。该公司第三季度末现金余额为55万元,应付账款余额为70万元,需要在第四季度付清,第四季度预计采购材料需要支出现金1500万元。支付工资620万元。缴纳税款为上季度销售收入的4%和本季度销售收入的3%。则预计第四季度现金余缺为( )万元。
选项
A、—15
B、—20
C、—35
D、—40
答案
D
解析
第四季度现金收入=2000×50%+2500×50%=2250(万元);第四季度现金—支出=70+1500+620+2000×4%+2500×3%=2345(万元);第四季度现金余缺=55+2 250—2345=—40(万元)。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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