按有关财务制度规定，企业2008年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 [要求

admin2010-05-04 37

问题按有关财务制度规定，企业2008年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
[要求]
(1) 计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2) 编制应交所得税的会计分录。

选项

答案应交所得税=[1000000+(97000-60000)]×33%=342210(元) 借：所得税费用　　　　　　342210 　贷：应交税费——应交所得税 342210

解析

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会计基础

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(操作员：刘主管；账套：101账套；操作13期：2015年1月31日)2015年1月22日，从银行取得长期借款500000元，款项已存入银行，请填制记账凭证。

(操作员：苏会计；账套：201账套；操作日期：2015年1月31日)2015年1月31日，计提所得税费用80000元，请填制记账凭证。

固定资产核算中，新增固定资产的累计折旧一定是零。()

项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。()

(操作员：李会计；账套：201账套；操作日期：2014年1月31日)1月15日．以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税10000元，教育费附加5000元。请填制记账凭证。

下列各项中，属于固定资产非价值信息变更的有()。

会计核算软件采用的总分类会计科目名称、编码方法必须符合国家统一会计制度规定。()

企业大修理停用的固定资产也应提取折旧。()

留存收益包括(　　)。

A、空洞性肺结核，继发感染B、支气管肺癌C、囊肿继发感染D、肺脓肿E、细菌性肺炎病程相对较长，中毒症状多不明显，洞壁较厚，多呈偏心空洞，内壁凹凸不平，空洞周围多无炎性浸润。（）

下列费用估算中，最细的是()

行政条款表决决定的表决方式错误的是()。

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。[2008年11月三级真题]

下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是(　　)。

企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应缴纳消费税。()

对讲授法描述不恰当的是()。

B多利亚调式是()。

英美海洋法系的保释制度是指“在被逮捕的人提供担保或者接受特定条件的情况下将其释放的制度”。关于有条件保释，以下哪条内容不正确?()

下列叙述中正确的是()。

会计基础

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(操作员：刘主管；账套：101账套；操作13期：2015年1月31日)2015年1月22日，从银行取得长期借款500000元，款项已存入银行，请填制记账凭证。

(操作员：苏会计；账套：201账套；操作日期：2015年1月31日)2015年1月31日，计提所得税费用80000元，请填制记账凭证。

固定资产核算中，新增固定资产的累计折旧一定是零。()

项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。()

(操作员：李会计；账套：201账套；操作日期：2014年1月31日)1月15日．以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税10000元，教育费附加5000元。请填制记账凭证。

下列各项中，属于固定资产非价值信息变更的有()。

会计核算软件采用的总分类会计科目名称、编码方法必须符合国家统一会计制度规定。()

企业大修理停用的固定资产也应提取折旧。()

留存收益包括( )。

A、空洞性肺结核，继发感染B、支气管肺癌C、囊肿继发感染D、肺脓肿E、细菌性肺炎病程相对较长，中毒症状多不明显，洞壁较厚，多呈偏心空洞，内壁凹凸不平，空洞周围多无炎性浸润。（）

下列费用估算中，最细的是()

行政条款表决决定的表决方式错误的是()。

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。[2008年11月三级真题]

下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是( )。

企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应缴纳消费税。()

对讲授法描述不恰当的是()。

B多利亚调式是()。

英美海洋法系的保释制度是指“在被逮捕的人提供担保或者接受特定条件的情况下将其释放的制度”。关于有条件保释，以下哪条内容不正确?()

下列叙述中正确的是()。

留存收益包括(　　)。

下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是(　　)。