位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年4月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民

admin2015-08-16 30

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年4月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税，并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5 000套，双方约定，待5 000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3 000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4 000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费6万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
(说明：①该筷子生产企业2014年未被列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35％；③木制一次性筷子的消费税税率为5％；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求：根据以上资料，回答，每问需计算出合计数。
计算该企业本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分)。

选项

答案由于本月未销售应税消费品，所以本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分)是0。

解析

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根据合同法律制度的规定，下列关于保证的表述中，正确的有()。

甲向乙借款，欲以轿车作担保。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有()

胆囊结石声像图的描述，哪一项是错误的：

肝素不具有以下何种作用

不属于我国现行的城市规划体系包括的内容是()。

在会计核算的基本前提中，持续经营是企业会计处理方法和程序的基本前提，也是企业会计处理方法和程序保持稳定的基本前提。在借贷记账法下，账户的借方登记()。

政府预算的调控作用主要表现在()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。

采用相关分析法检验多名评定者评定的一致性，组内相关系数达到（）以上即可接受。

“全面发展”不是全面平庸，而是“平均发展”，真正的“全面发展”所追求的还有个性和卓越。()

Theeyeofthehurricaneis.WhichofthefollowingisNOTamethodofprotectingone’shousefromahurricane?.

已知A是3×4矩阵，秩r(A)＝1，若α1＝(1，2，0，2)T，α2＝(1，－1，a，5)T，α3＝(2，a，－3，－5)T，α4＝(－1，－1，1，a)T线性相关，且可以表示齐次方程组Aχ＝0的任一解，求Aχ＝0的基础解系．

税法

注册会计师

根据合同法律制度的规定，下列关于保证的表述中，正确的有()。

甲向乙借款，欲以轿车作担保。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有()

胆囊结石声像图的描述，哪一项是错误的：

肝素不具有以下何种作用

不属于我国现行的城市规划体系包括的内容是()。

在会计核算的基本前提中，持续经营是企业会计处理方法和程序的基本前提，也是企业会计处理方法和程序保持稳定的基本前提。在借贷记账法下，账户的借方登记()。

政府预算的调控作用主要表现在()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。

采用相关分析法检验多名评定者评定的一致性，组内相关系数达到（）以上即可接受。

“全面发展”不是全面平庸，而是“平均发展”，真正的“全面发展”所追求的还有个性和卓越。()

Theeyeofthehurricaneis______.WhichofthefollowingisNOTamethodofprotectingone’shousefromahurricane?______.

已知A是3×4矩阵，秩r(A)＝1，若α1＝(1，2，0，2)T，α2＝(1，－1，a，5)T，α3＝(2，a，－3，－5)T，α4＝(－1，－1，1，a)T线性相关，且可以表示齐次方程组Aχ＝0的任一解，求Aχ＝0的基础解系．

Theeyeofthehurricaneis.WhichofthefollowingisNOTamethodofprotectingone’shousefromahurricane?.