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  3. 某生产性外商企业，1996年在我国海南经济特区依法成立，经营期限15年。 1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税)：(单位：万元) 2004年经认证，仍然属于先进技术企业，生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收入5000万

某生产性外商企业，1996年在我国海南经济特区依法成立，经营期限15年。 1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税)：(单位：万元) 2004年经认证，仍然属于先进技术企业，生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收入5000万

admin2009-02-15  35
问题 某生产性外商企业，1996年在我国海南经济特区依法成立，经营期限15年。 1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税)：(单位：万元)

   2004年经认证，仍然属于先进技术企业，生产经营情况如下：
   (1) 取得产品销售收入5000万元，租金收入100万元；
   (2) 应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；
   (3) 应缴纳的增值税100万元、消费税 181万元、营业税5万元；
   (4) 接受一批捐赠的原材料，增值税专用发票上注明的价款50万元，增值税0.85万元。
   (5) 管理费用500万元(其中交际应酬费 60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元；
   (6) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月 31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资 100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。
   (7) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠11万元，通过我国境内非盈利社会团体向农村义务捐赠 20万元，意外事故净损失28万元)；
   (8) 购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
   (9) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。
   请根据上述资料回答下列问题：
选项 A、1.5
B、3
C、2
D、6
答案A
解析 1999年为该企业开始获利年度，1999年和2000年享受免税优惠，2001～2003年享受企业所得税减半优惠。该企业1996-2003年应纳所得税总额=20×15%×50%=1.5万元。
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