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某生产性外商企业,1996年在我国海南经济特区依法成立,经营期限15年。 1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税):(单位:万元) 2004年经认证,仍然属于先进技术企业,生产经营情况如下: (1) 取得产品销售收入5000万
某生产性外商企业,1996年在我国海南经济特区依法成立,经营期限15年。 1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税):(单位:万元) 2004年经认证,仍然属于先进技术企业,生产经营情况如下: (1) 取得产品销售收入5000万
admin
2009-02-15
60
问题
某生产性外商企业,1996年在我国海南经济特区依法成立,经营期限15年。 1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税):(单位:万元)
2004年经认证,仍然属于先进技术企业,生产经营情况如下:
(1) 取得产品销售收入5000万元,租金收入100万元;
(2) 应扣除的产品销售成本3614万元;产品销售费用200万元;与租金收入有关的费用支出20万元;
(3) 应缴纳的增值税100万元、消费税 181万元、营业税5万元;
(4) 接受一批捐赠的原材料,增值税专用发票上注明的价款50万元,增值税0.85万元。
(5) 管理费用500万元(其中交际应酬费 60万元;新产品技术开发费68万元;经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元;
(6) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于8月 31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足,经批准向其他企业融资 100万元,借款期限1年,年利率12%,按月付息,本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。
(7) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元,向其他企业直接捐赠11万元,通过我国境内非盈利社会团体向农村义务捐赠 20万元,意外事故净损失28万元);
(8) 购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(9) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目,经营期6年。
请根据上述资料回答下列问题:
选项
A、1.5
B、3
C、2
D、6
答案
A
解析
1999年为该企业开始获利年度,1999年和2000年享受免税优惠,2001~2003年享受企业所得税减半优惠。该企业1996-2003年应纳所得税总额=20×15%×50%=1.5万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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