首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损 1.55万元。 2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002
一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损 1.55万元。 2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002
admin
2009-03-15
43
问题
一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损 1.55万元。
2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002年申报存在以下问题。
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元,市容、环保、卫生罚款3万元,业务招待费4万元。
要求:计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。
选项
答案
(1)补缴营业税、城建税及教育费附加 1)补缴的营业税=20万元×5%=1万元 2)补缴的城建税和教育费附加=[1×(7%+3%)]万元=0.1万元 (2)补缴企业所得税 1)利息费用多扣除=(8-6)万元=2万元 2)广告费用多扣除=(5-210×2%)万元=0.8万元 3)市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除。 4)业务招待费多扣除=(4-210×5‰)万元=2.95万元 5)企业所得税应纳税所得额=(-1.55+20-1-0.1+2+0.8+3+2.95
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kKFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2015年)根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的有()。
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
下列各项中,属于我国法律渊源的有()。
(2018年)2017年6月,自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定:甲、乙各出资30万元。丙出资90万元,均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月,合伙企业拟分配利润,此时甲、乙已完全履行出资义务,丙已向合伙企
我国某商业银行的自有外汇资金为2000万美元,则其外汇风险资产最高不得超过()。
某研究所的研究员王某利用本单位的物质技术条件完成了一项发明,之前王某与研究所就该项发明有一份协议,约定了专利申请权和专利权归王某。根据《专利法》的规定,以下关于该项发明专利申请权和专利权归属的说法,正确的是()。
国有资产监督管理机构出资企业中的国有股权转让,由国有资产监督管理机构决定,其中转让全部国有股权或者转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的,必须报国务院批准。()
甲于2008年8月1日向国家知识产权局提出一个关于吸尘嚣的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中,不会影响甲专利申请新颖性的有()。
外国航空,海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。
外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。
随机试题
对药理学定义的叙述,正确的一项是
()是婴幼儿思维发展的准备时期。
简述妥善处理谈判僵局的技巧和方法。
_____________,欲饮琵琶马上催。《凉州词》
吲哚美辛可减弱卡托普利降压效果的原因是
下列选项中,最符合给水处理目的的是()。
我国出入境检验检疫制度实行( )。
节拍作为生产企业的一种期量标准,适用于()生产类型的企业。
肌肉组织由特殊分化的()组成。
读图7,完成下列要求。 (1)我国在南极地区建立的三个科学考察站,按纬度由低到高的顺序排列,依次是________站、________站、________站。 (2)比较三个科学考察站的建站条件,克服自然限制因素难度最大的是________站;6
最新回复
(
0
)