一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。 2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002

admin2009-03-15 52

问题一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。
2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002年申报存在以下问题。
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。
要求：计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。

选项

答案(1)补缴营业税、城建税及教育费附加 1)补缴的营业税＝20万元×5%＝1万元 2)补缴的城建税和教育费附加=[1×(7%+3%)]万元＝0.1万元 (2)补缴企业所得税 1)利息费用多扣除＝(8-6)万元＝2万元 2)广告费用多扣除=(5-210×2%)万元＝0.8万元 3)市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除。 4)业务招待费多扣除＝(4-210×5‰)万元＝2.95万元 5)企业所得税应纳税所得额＝(-1.55+20-1-0.1+2+0.8+3+2.95

解析

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税法

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税法

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对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的增资行为，审批机关是()。

甲公司卖给乙公司手机100部，每部1000元，合同约定乙公司支付定金3万元，同时约定违约金为合同总价款的10％。后来甲公司未履行合同。根据合同法律制度的规定，下列正确的是()。

下列各项中，属于法律关系的客体的有()。

甲、乙订立买卖合同，约定甲于2011年3月1H向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款。若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为()。

根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有()。

A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。()

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17岁的某甲在外出打工，不慎将同事某乙的数码相机摔坏。此损失应由(　)。

判别下列级数的敛散性：

有以下程序charfun(charc){if(c=’A’)c=’A’-’a’；returnc；}main(){chars[81]，*p=s；gets(s)；whil

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注册会计师

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甲公司卖给乙公司手机100部，每部1000元，合同约定乙公司支付定金3万元，同时约定违约金为合同总价款的10％。后来甲公司未履行合同。根据合同法律制度的规定，下列正确的是()。

下列各项中，属于法律关系的客体的有()。

甲、乙订立买卖合同，约定甲于2011年3月1H向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款。若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为()。

根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有()。

A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。()

计算机显示器通常南两部分组成：监视器和___________。

Thereisnosmokewithoutfire.

关于施工作业质量控制点中，“见证点”和“待检点”的说法，错误的有()。

新加坡人偏爱()。

对于学习迁移现象最早的系统解释是()

17岁的某甲在外出打工，不慎将同事某乙的数码相机摔坏。此损失应由( )。

判别下列级数的敛散性：

有以下程序charfun(char*c){if(*c=’A’)*c=’A’-’a’；return*c；}main(){chars[81]，*p=s；gets(s)；whil

—Readthearticleontheoppositepageaboutidentifyingthetrainingneedsofstaff.—Inmostofthelines34-45thereiso

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17岁的某甲在外出打工，不慎将同事某乙的数码相机摔坏。此损失应由(　)。

有以下程序charfun(charc){if(c=’A’)c=’A’-’a’；returnc；}main(){chars[81]，*p=s；gets(s)；whil