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  3. 甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23 000元，增值税额3 910元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付

甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23 000元，增值税额3 910元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付

admin2018-02-01  45
问题 甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：
    (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23 000元，增值税额3 910元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费l 300元，取得货运增值税专用发票。
    (2)销售边角废料，取得不含税收入62 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42 120元(小汽车系当年2月购进，账面价值为80 000元)。
    (3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14 000元。
    (4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120 000元，另外收取包装物押金28 080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175 500元，另外收取包装物押金37 440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
    (5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36 000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100 620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
    (6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8 800元。
    (其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证)
    要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
选项
答案业务(1)：准予抵扣的进项税额=3 910+1 300×11％=4 053(元)； 业务(3)：准予抵扣的进项税额=14 000×17％=2 380(元)： 业务(5)：准予抵扣换入原材料的进项税额=36 000×1 7％=6 120(元)：换入的水泥由于用于了非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额： 业务(6)：应转出的进项税额=8 800×17％=1 496(元)： 该企业当期准予抵扣的进项税额=4 053+2 380+6 120—1 496=11 057(元)。
解析
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