某商业企业是增值税一般纳税人，2022年1月末增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)

admin2022-08-29 34

问题某商业企业是增值税一般纳税人，2022年1月末增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入77390元。和B食品厂结账，支付B食品厂44690元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入4520元。
(其他相关资料：上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当期的增值税销项税额合计。

选项

答案当期的增值税销项税额=40265.49+77390／(1+9％)×9％+4520／(1+13％)×13％=40265.49+6390+520=47175.49(元)

解析

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