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某市一百货商场为增值税一般纳税人,2005年8月份发生下列购销业务: (1) 零售A型空凋机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元: (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市
某市一百货商场为增值税一般纳税人,2005年8月份发生下列购销业务: (1) 零售A型空凋机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元: (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市
admin
2009-02-15
31
问题
某市一百货商场为增值税一般纳税人,2005年8月份发生下列购销业务:
(1) 零售A型空凋机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元:
(2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市场零售单价格200元,共计送出50只电子石英手表;
(3) 收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元,均已开具普通发票,每台 3000台,因供货商的原因本期未能向客户交货:
(4) 将本商场自用2年的小汽车一辆,帐面原价160000元,己提折旧30000元,以 140000元的价格售出;
(5) 销售给某使用单位空调机10台,已开具的增值税专用发票记账联注明价款 26000元,(增值税专用发票联注明价款 27000元);
(6) 购进B型空调机100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方正在协商以商业汇票方式进行结算;
(7) 购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款预计在下月初支付;
(8) 因质量原因,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(9) 购进A型空调机200台,取得增倩税专用发票注明价款420000元,货款己付。
(10) 为光明服装厂代销服装一批,合同规定:每件服装零售价117元,共计1000件,双方约定手续费5%(按不含税价计算);
(11) 该商贸公司为光明服装厂代销服装每件服装实际零售价1 50元,本月实际销售 800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票。
另外已知,9月初,该商场增值税申报情况如下:
当月进项税额=(4200004-300000+ 200000)×17%=56400万元
当月销项税额=[(300×3000)÷(1+17%)+ 26000]×1 7%+[(1 00×2800-50×200)÷(1+ 17%)]×17%=171419.989万元
当月应纳增值税额=171419.989- 156400=15019.99万元
选项
A、业务(1)中收取的安装费,应并入销售金额计算应纳增值税。
B、业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除,且应按视同销售货物处理,计算缴纳增值税。
C、业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票,但供货商本期未能向客户交货,所以销售不应予确认。
D、业务(4)商场自用2年的小汽车售出,销售价格未超过账面原值,所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。
E、业务(5)中销售给最终使用单位的商品,不得开具增值税专用发票,发票应全部联次一次填开,上下联的内容和金额一致。
答案
A,B,E
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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