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  3. 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元

admin2015-04-27  59
问题     某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有(    )。
选项 A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B、二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分    别核定
D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
答案A,D
解析 B总机构和二级分支机构应当地分摊企业汇算清缴应缴应退税款；C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构预缴50％，另外50％按照二级分支机构应分摊的比例在二级分支机构之间进行分摊。
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