某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元

admin2015-04-27 71

问题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。

选项 A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B、二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴

答案A,D

解析 B总机构和二级分支机构应当地分摊企业汇算清缴应缴应退税款；C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构预缴50％，另外50％按照二级分支机构应分摊的比例在二级分支机构之间进行分摊。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kRiM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

在市场经济条件下，金融机构承担全部风险和亏损的保证是()。

以下不属于信托产品管理方式的是()。

商业银行资本的核心功能是()。

证券回购是以证券为质押品而进行的短期资金融通，借款的利息等于()之差。

某债券票面金额F=100元，票面收益C=8元，每年支付一次利息，2年后还本。根据以上资料，回答下列问题：假定某投资者以80元的价格买入该债券，持有一年后以84元的价格卖出，则该投资者的持有期收益率为()。

以下属于操作风险评估方法的是()。

根据“巴塞尔协议”的规定，以下不属于商业银行核心一级资本的是()。

利用成本—效益分析法考核财政支出效益时，需要考虑的成本、效益状况有()。

在计划经济向市场经济的转轨时期，我国财政支出占GDP比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的主要原因是()。

下列关于国债的说法错误的是()。

男性，73岁，因发热、咳嗽、气喘不能平卧一周，查体口唇及指端轻度发绀，应用多种药物治疗，第5天出现黑便，寻找出血原因，可能和哪一项有关

投资收益率是______的比率。

某企业计划新使用DHA来强化其果乳饮料，研发部需要申请DHA扩大使用范围和计量，假设你是这家企业的研发人员之一，请简述申报过程中的工作步骤。

教师在运用说服法对学生进行德育教育时，应注意的要求有()。

领导让你组织全县救灾捐款活动，你如何规划?

TheXinhuabookstorechain,China’slargestofficialpublishingenterprise,hasbecomeasurprisingflashpointforinterestamo

自治州、自治县的自治条例和单行条例，报()批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。