某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其

admin2017-11-15 54

问题某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2017年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2017年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他业务成本20元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司2017年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、471．01
B、499．13
C、490．46
D、489．20

答案A

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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某美国企业未在中国设立机构场所，2008年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2008年应扣缴的所得税为(　　)万元。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　　)。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(　　)元。

下列关于代售印花税票的表述中，正确的是(　　)。

关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是(　　)。

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是()万元。

下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

关于企业的资产评估增值和接受捐赠的实物资产，下列表述正确的有()。

下列哪些是生理性钙化

以下哪项符合心血不足心悸

下列关于特发性血小板减少性紫癜的临床特点，不正确的是

具有益卫固表、利尿功效的药物是

45岁，更年期综合征症状明显，首选51岁，全子宫+附件切除术后一个月出汗、潮红、心慌，治疗选用

关于结核性淋巴结炎的描述，错误的是

自然界的一头牛，在()笔下，简化、夸张、改造，被加工成一系列独特的艺术形象。

最后，我们有个问题想和你核实一下，在面试前我们接到了一个举报，说你面试前到处找人，希望在面试中给予关照。请你说说这是怎么回事?

产量高

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某美国企业未在中国设立机构场所，2008年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2008年应扣缴的所得税为( )万元。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。

下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。

关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是( )。

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是()万元。

下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

关于企业的资产评估增值和接受捐赠的实物资产，下列表述正确的有()。

下列哪些是生理性钙化

以下哪项符合心血不足心悸

下列关于特发性血小板减少性紫癜的临床特点，不正确的是

具有益卫固表、利尿功效的药物是

45岁，更年期综合征症状明显，首选51岁，全子宫+附件切除术后一个月出汗、潮红、心慌，治疗选用

关于结核性淋巴结炎的描述，错误的是

自然界的一头牛，在()笔下，简化、夸张、改造，被加工成一系列独特的艺术形象。

最后，我们有个问题想和你核实一下，在面试前我们接到了一个举报，说你面试前到处找人，希望在面试中给予关照。请你说说这是怎么回事?

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某美国企业未在中国设立机构场所，2008年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2008年应扣缴的所得税为(　　)万元。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　　)。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(　　)元。

下列关于代售印花税票的表述中，正确的是(　　)。

关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是(　　)。