某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其

admin2017-11-15 75

问题某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2017年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2017年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他业务成本20元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司2017年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、471．01
B、499．13
C、490．46
D、489．20

答案A

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　　)。

符合契税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

企业因生产经营需要设立了营业账簿，则(　　)是印花税的纳税人。

对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

1998年～2003年缴纳企业所得税合计()万元。在计算应纳税所得额时，准予扣除销售费用、财务费用和管理费用总和()万元。

下列单位应缴纳城镇土地使用税的有()。

下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。

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某公司2012年上半年的广告费用支出与销售额之间有如下对吨关系：该公司计划在2012年下半年加大广告投入，其中7月份投入42万元．试采用回归分析法颅测该公司7月份的销售额(保留两位小数)。

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税法二

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根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是( )。

企业因生产经营需要设立了营业账簿，则( )是印花税的纳税人。

对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。

1998年～2003年缴纳企业所得税合计()万元。在计算应纳税所得额时，准予扣除销售费用、财务费用和管理费用总和()万元。

下列单位应缴纳城镇土地使用税的有()。

下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。

省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括()。

某公司2012年上半年的广告费用支出与销售额之间有如下对吨关系：该公司计划在2012年下半年加大广告投入，其中7月份投入42万元．试采用回归分析法颅测该公司7月份的销售额(保留两位小数)。

下列说法中，正确的一项是()

原发性肝癌肝内转移最常见的途径是

某大学二年级要进行下一学年的选修课报名。下一学年共有8科可选，每人至少要报1科，至多可报3科。若要保证至少有29人选择相同科目组合，则需要多少人报名?()

根据《建设工程质量管理条例》，在工程项目建设监理过程中，未经监理工程师签字，()。

资质许可机关的上级机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销建筑业企业资质的情形是()。

坚持全面依法治国，必须把党的领导贯彻落实到依法治国全过程和各方面，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，完善中国特色社会主义法律体系。中国特色社会主义法律体系的核心是()。

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符合契税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

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企业因生产经营需要设立了营业账簿，则(　　)是印花税的纳税人。

对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。