2. 工程
  3. 【背景】 某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下： 1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5％，采用直线法折旧。 2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款

【背景】 某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下： 1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5％，采用直线法折旧。 2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款

admin2017-11-07  10
问题 【背景】
    某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下：
    1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5％，采用直线法折旧。
    2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款本金为1800万元，贷款年利率为6％，按年计息。贷款在2年内均衡投入。
    3．在生产运营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款。
    4．生产运营期第1年由资本金投入300万元，作为生产运营期间的流动资金。
    5．项目生产运营期正常年份营业收入为1500万元，经营成本为680万元。生产运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的80％，第2年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。
    6．项目所得税率为25％，营业税金及附加税税率为6％。
【问题】
项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定还款方式要求，并通过列式计算说明理由。
选项
答案利润总额= 1500×80％—1500×80％×6％—1027．85 =100．15（万元） 所得税= 100．15×25％=25．04（万元） 偿债备付率=（100．15+114．58+369．27+0—25．04÷551．10=1．014 由于偿债备付率大于1，因此满足还款要求。
解析 运营期第1年末项目还款资金能否满足约定还款方式要求，并通过列式计算说明理由。
    偿债备付率=（息税前利润+折旧+摊销一所得税）÷还本付息额
(1)计算第1年的利润总额。
    利润总额=营业收入一营业税金及附加一总成本费用
    = 1500×80％—1500×80％×6％—1027．85
    = 100．15（万元）
(2)计算第1年的所得税。
所得税=利润总额×所得税率
    = 100．15×25％
    = 25．04（万元）
(3)计算偿债备付率
偿债备付率=（息税前利润+折旧+摊销一所得税）÷还本付息额
    =（利润总额+利息+折旧+摊销一所得税）÷还本付息额
    =( 100．15+114．58+369．27+0—25．04)÷551．10
    =1．014
由于偿债备付率大于1，因此满足还款要求。
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