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  3. 境内某居民企业2018年应纳税所得额为1 000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总纳税时在我国应缴纳的

境内某居民企业2018年应纳税所得额为1 000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总纳税时在我国应缴纳的

admin2019-10-22  53
问题 境内某居民企业2018年应纳税所得额为1 000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总纳税时在我国应缴纳的企业所得税为(     )万元。
选项 A、200
B、202．5
C、197．5
D、172．5
答案B
解析 A国的扣除限额=50×25％=12．5(万元)。在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总纳税时在我国应缴纳的企业所得税=1 000×20％+(50×25％－10)=202．5(万元)。
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