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某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外,还分别在我国A、B两省省会设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业
某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外,还分别在我国A、B两省省会设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业
admin
2015-08-16
73
问题
某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外,还分别在我国A、B两省省会设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2014年第一季度报表得知,公司第一季度取得利息和保费收入共计36 000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26 020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外,从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2012年度、2013年度有关资料如下表所示:
要求:根据以上资料,回答,如有计算,每问需计算出合计数。
计算投资分支机构2014年第一季度的分摊比例。
选项
答案
投资分支机构2014年第一季度的分摊比例: 投资分支机构2014年第一季度的分摊比例=0.35×(20000÷116000)+0.35×(200÷1340)+0.30×(11000÷52000)=6.03%+5.22%+6.346%=17.60%
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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