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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)外币业务采用当日即期汇率进行折算,按季核算汇兑损益。2014年6月30日有关外币账户余额如下 长期借款1000万美元,系2013年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款,借款期限为24个月,年利率为6%,按季计提利
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)外币业务采用当日即期汇率进行折算,按季核算汇兑损益。2014年6月30日有关外币账户余额如下 长期借款1000万美元,系2013年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款,借款期限为24个月,年利率为6%,按季计提利
admin
2015-06-23
25
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)外币业务采用当日即期汇率进行折算,按季核算汇兑损益。2014年6月30日有关外币账户余额如下
长期借款1000万美元,系2013年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款,借款期限为24个月,年利率为6%,按季计提利息,每年1月和7月支付半年的利息,假定不考虑借款手续费。至2014年3月31日,该生产线正处于建造过程之中,已使用外币借款600万美元,预计将于2014年12月完工。2014年7月至9月,甲公司发生如下外币业务(假定不考虑增值税等相关税费):
(1)7月1日,为建造该生产线进口一套设备,并以外币银行存款100万美元支付设备购置价款。设备于当月投入安装。当日市场汇率为1美元=6.24元人民币。
(2)7月20日,将50万美元兑换为人民币,当日银行美元买入价为1美元=6.20元人民币,卖出价为1美元=6.30元人民币。兑换所得人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.25元人民币。
(3)8月1日,以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用120万美元。当日市场汇率为1美元=6.25元人民币。
(4)8月15日,收到第1季度发生的应收账款100万美元。当日市场汇率为1美元=6.27元人民币。
(5)9月30日,计提外币专门借款利息。假定外币专门借款应计利息通过“应付利息”科目核算。当日市场汇率为1美元=6.27元人民币。
(6)第2季度剩余专门借款存在银行产生的利息收入为0.5万美元,已存入银行。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
编制2014年第3季度外币业务的会计分录。
选项
答案
编制2014年第3季度外币业务的会计分录: (1)7月1日: 借:在建工程624 贷:银行存款——美元户($100×6.24)624 (2)7月20日: 借:银行存款——人民币户(50×6.2)310 财务费用2.5 贷:银行存款——美元户($50×6.25)312.5 (3)8月1日: 借:在建工程750 贷:银行存款——美元户($120×6.25)750 (4)8月15日: 借:银行存款——美元户($100×6.27)627 贷:应收账款($100×6.26)626 财务费用1 (5)9月30日: 第3季度利息=1000×6%×3/12×6.27=94.05(万元) 应计入在建工程部分=94.05一0.5×6.27=90.915(万元) 借:银行存款——美元户($0.5×6.27)3.135 在建工程90.915 贷:应付利息——美元户($15×6.27)94.05
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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