2. 财经
  3. 根据下列各自独立的经济业务，作出相关的账务处理如下。 (1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套，该厂提供橡胶5000千克，单位成本为 10元，湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克，收取加工费8元，代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税＝4

根据下列各自独立的经济业务，作出相关的账务处理如下。 (1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套，该厂提供橡胶5000千克，单位成本为 10元，湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克，收取加工费8元，代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税＝4

admin2009-02-15  32
问题 根据下列各自独立的经济业务，作出相关的账务处理如下。
   (1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套，该厂提供橡胶5000千克，单位成本为
10元，湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克，收取加工费8元，代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税＝400×[(10×10＋8＋8)/(1－10%)]元×10%＝5160元。应纳增值税＝[(8＋8)×500×17%]元＝1360元。则该厂收回轮胎后直接对外销售，其相关的账务应如何处理?
   (2)某盐厂本月外购液体盐3000吨，每吨含增值税价款60元，液体盐资源税税额为 3元/吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐1000吨，每吨含增值税售价为500元，固体盐适用资源税税额为30元/吨。
选项
答案(1)①发出原材料时 借：委托加工材料 50000 贷：原材料——橡胶 50000 ②支付加工费、增值税 借：委托加工材料 10000 应交税金——应交增值税 1360 贷：银行存款 11360 ③支付代收代缴的消费税 借：委托加工材料 5160 贷：银行存款 5160 ④收回入库后 借：原材料——轮胎 55160 贷：委托加工材料 55160 ⑤对外销售时 除了作收入实现的账务处理外，同时结转成本 借：其他业务支出 55160 贷：原材料——轮胎 55160 (2)则其相关会计账务处理为 ①购入液体盐的分录 借：材料采购 153846.15 应交税金——应交资源税 9000 应交税金——应交增值税 26153.85 贷：银行存款 289000 ②验收入库时 借：原材料——液体盐 3154000 贷：材料采购 2154000 ③销售固体盐时 借：银行存款 50000 贷：产品销售收入 427350.40 应交税金——应交增值税 7264.960 ④计提固体盐应缴的资源税 借：产品销售税金及附加 50000 贷：应交税金——应交资源税 50000 ⑤本月应纳资源费＝(50000－9000)元＝41000元　次月初缴纳资源税时 借：应交税金——应交资源税 41000 贷：银行存款 41000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kXYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)