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根据下列各自独立的经济业务,作出相关的账务处理如下。 (1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套,该厂提供橡胶5000千克,单位成本为 10元,湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克,收取加工费8元,代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税=4
根据下列各自独立的经济业务,作出相关的账务处理如下。 (1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套,该厂提供橡胶5000千克,单位成本为 10元,湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克,收取加工费8元,代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税=4
admin
2009-02-15
63
问题
根据下列各自独立的经济业务,作出相关的账务处理如下。
(1)某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套,该厂提供橡胶5000千克,单位成本为
10元,湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克,收取加工费8元,代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税=400×[(10×10+8+8)/(1-10%)]元×10%=5160元。应纳增值税=[(8+8)×500×17%]元=1360元。则该厂收回轮胎后直接对外销售,其相关的账务应如何处理?
(2)某盐厂本月外购液体盐3000吨,每吨含增值税价款60元,液体盐资源税税额为 3元/吨,该盐厂将全部液体盐加工成固体盐1000吨,每吨含增值税售价为500元,固体盐适用资源税税额为30元/吨。
选项
答案
(1)①发出原材料时 借:委托加工材料 50000 贷:原材料——橡胶 50000 ②支付加工费、增值税 借:委托加工材料 10000 应交税金——应交增值税 1360 贷:银行存款 11360 ③支付代收代缴的消费税 借:委托加工材料 5160 贷:银行存款 5160 ④收回入库后 借:原材料——轮胎 55160 贷:委托加工材料 55160 ⑤对外销售时 除了作收入实现的账务处理外,同时结转成本 借:其他业务支出 55160 贷:原材料——轮胎 55160 (2)则其相关会计账务处理为 ①购入液体盐的分录 借:材料采购 153846.15 应交税金——应交资源税 9000 应交税金——应交增值税 26153.85 贷:银行存款 289000 ②验收入库时 借:原材料——液体盐 3154000 贷:材料采购 2154000 ③销售固体盐时 借:银行存款 50000 贷:产品销售收入 427350.40 应交税金——应交增值税 7264.960 ④计提固体盐应缴的资源税 借:产品销售税金及附加 50000 贷:应交税金——应交资源税 50000 ⑤本月应纳资源费=(50000-9000)元=41000元 次月初缴纳资源税时 借:应交税金——应交资源税 41000 贷:银行存款 41000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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