甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是( )万元。

admin2019-01-14 40

问题甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是( )万元。

选项 A、900
B、940
C、1000
D、1060

答案A

解析化妆品制造或销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除：(1)税前扣除限额=3000×30％=900(万元)；(2)待扣金额：当年实际发生额+上年结转额=1000+60=1060(万元)；(3)待扣金额＞税前扣除限额，甲企业2017年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。

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甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是( )万元。

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